Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Конституционный суд разъяснил, какие надбавки не входят в МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство сотрудников считает, что государство гарантирует сумму, которую они получат за месяц работы – неснижаемый минимум. На самом деле есть случаи, когда заработок окажется меньше, а работодатель ничего не нарушит. Обратите внимание, что я пишу о самых низких пределах, установленных законодательством.
Заработная плата ниже МРОТ (МРЗП)
- Неполное рабочее время. Внимательнее к формулировкам в документах! Если в трудовом договоре указано, что сотрудник нанят на 0.2 ставки, к примеру, то оплата на полную ставку (полностью выполненную норму) должна быть не менее МРОТ (МРЗП), а вот на 0.2, конечно, меньше. Но если работнику установлен график, допустим, три рабочих дня в месяц, то это и есть норма, а значит, за нее положен целый минимум.
- Больничный. Время нетрудоспособности оплачивается, исходя, в том числе, из стажа работы и ставки. Допустим, в 2020 году сотрудник заболел и вышел на больничный, до нетрудоспособности он работал на 0.5 ставки. Пособие будет рассчитано из заработка за два предыдущих года и ставки 0,5. Может оказаться размер больничного за целый месяц менее МРОТ? Ответ – да, и работодатель не обязан делать доплату.
Кстати! Существуют две позиции в отношении выплат за месяц с больничным: пересчитывается норма рабочего времени сотрудника, и он получает не менее МРОТ за оставшиеся рабочие дни, или считается зарплата пропорционально отработанным дням без сравнения с минималкой. Я придерживаюсь второй точки зрения.
Пособия зависят от МРОТ
В некоторых ситуациях учитывается минимальная зарплата 2022 при определении размера больничных и декретных пособий, например, когда:
- сотрудник за всё время отработал меньше 6 мес.;
- работник не получал зарплату за два года до страхового случая;
- среднемесячная зарплата сотрудника за два года до страхового случая была меньше минимальной.
При полной выработке месячной нормы рабочего времени зарплата каждого сотрудника за отработанный месяц не должна быть меньше МРОТ (ст. 133 ТК). С июня МРОТ = 15 279 р., соответственно, начиная с этого времени каждому в таком случае должны платить как минимум по 15 279 р. В зависимости от наличия (отсутствия) регионального соглашения минималку определяют так:
|
Региональное соглашение (РС) о минималке 2022 г. |
Какой должна быть минималка (руб.) |
|
РС отсутствует |
|
|---|---|
|
РС с минималкой меньше 15 279 |
15 279 |
|
РС с минималкой от 15 279, организация участвует в соглашении |
по РС |
|
РС с минималкой больше 15 279, организация в нем не участвует |
15 279 (с последующим увеличением) |
Как контролируется выплата МРОТ
Проверяют выполнение новых законодательных актов обязаны соответствующие проверяющие структуры, которые согласно ст. 5.27 КоАП Российской Федерации, могут штрафовать за задержку в выполнении. При первом нарушении индивидуальный предприниматель штрафуется на сумму от 1 до 5 тысяч рублей, при повторном – на сумму от 10 до 30 тысяч. Организацию при первичном выявлении нарушений штрафуют на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, при повторном – от 50 до 100 тысяч рублей. Соответственно отдельно наказывается руководитель организации, в первый раз штрафуется на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, при повторном нарушении – от 20 до 30 тысяч с отстранением на срок до трёх лет. При этом новый МРОТ в 2022 году обязывает выплатить работнику недостачу в любом случае.
Мрот это с ндфл или без
Трудового кодекса РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ. Согласно ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты (организации, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доходы) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы. Работник, которому за месяц начислена заработная плата в размере МРОТ, не освобождается от уплаты НДФЛ, а налог удерживается налоговым агентом из начисленной суммы. В итоге сумма заработной платы, получаемая работником, гарантированно окажется меньше установленного законом размера МРОТ, но нарушения законодательства в данном случае нет.
Изменение минимального размера оплаты труда в 2021
2 февраль 2021 78 992
С 1 января 2021 года в России вводится новый МРОТ. Каким именно он будет? И как теперь начислять зарплату? В статье подробно рассматриваются данные вопросы.
С 1 января введён новый МРОТ. Его величина составила 12 792 рубля ежемесячно. Предполагалось, что данный показатель будет меньше. Однако против выступил президент РФ Владимир Путин. Он напомнил, что заработная плата ниже МРОТ — антиконституционна, поэтому допускать такого нельзя.
Также введён новый способ вычисления МРОТ. Это означает, что теперь не будет ориентации на потребительскую корзину. Изменения утверждены специальным законом №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года. Осталось разобраться, каким будет МРОТ в 2021 году.
Обратите внимание! При установлении зарплаты ориентация теперь идёт на медианные выплаты за предыдущий год. В рамках нового подхода размер МРОТ в 2021 году должен составлять 42% от медианы.
Изменился и способ установления прожиточного минимума. Для этого применяют среднедушный медианный доход. Чтобы узнать прожиточный минимум в 2021 году, нужно вычислить 44,2% от указанного дохода.
12 792 рубля – новый федеральный МРОТ с 1 января 2021 года. Он утвержден Федеральным законом от 29.12.2020 № 473-ФЗ.
С целью защиты интересов каждого трудоустроенного человека, законодательством установлен минимальный размер оплаты труда. Каждый работодатель обязан гарантировать своим служащим получение установленной суммы, но только при условии полноценного отработанного месяца. В случае исполнения труда в меньших объемах, сумма официальной прибыли уменьшается пропорционально.
В 2022 году за основу принимаются следующие показатели:
- отработка рабочего времени за месяц в полном размере (минимум 40 часов в неделю, но может быть установлена и другая продолжительность штатным расписанием);
- соблюдение нормативов (например, изготовление в месяц 5 000 деталей на заводе).
На что влияет минимальная заработная плата
Выше говорилось, что с позиции законодательства, МРОТ является нижним порогом выплат для работника, но не эталоном для определения через него других начислений (например, если написать в трудовом договоре, что должностной оклад равен удвоенной МЗП, это будет серьезным нарушением). В соответствии с этим, минимальный размер оплаты труда может влиять на весьма ограниченное количество показателей. К ним относятся:
- величина зарплаты;
- размер пособий (больничного, декретного, по уходу за ребенком).
Распространенным стереотипом является считать, что через МРОТ может определяться размер других начислений, и этому есть несколько причин. Такое происходит потому, что:
- Эта величина определена государством и проходит периодическую индексацию для противодействия процессам инфляции в экономике (т.е. хорошо подходит на роль эталона).
- До принятия в 2000 году закона № 82-ФЗ минималка использовалась для расчета фискальных отчислений, сборов и штрафов (но сейчас для этого применяется иная схема с фиксированной суммой).
Может ли быть зарплата меньше МРОТ
В общем виде, при четком соблюдении всех норм действующего законодательства, месячное вознаграждение за труд не может быть меньше минималки. При этом такая ситуация возможна при неправильной трактовке отдельных терминов и понятий, например, в ситуациях, когда:
- Оклад работника заведомо меньше нижнего уровня заработка, но с учетом премиальных и/или компенсационных доплат набирается необходимый минимум.
- Региональная минималка по местности, где работает человек, выше общероссийской, но он трудится в структуре федерального финансирования, поэтому повышенный размер МЗП на данную ситуацию не распространяется.
- Сотруднику была начислена зарплата в размере минимального уровня оплаты, но после вычета бухгалтерией налога на доход физических лиц (НДФЛ), он получит на руки меньшую сумму.
Каждый из рассмотренных случаев не является нарушением закона. Требование о том, чтобы зарплатные платежи были не меньше установленного минимума, распространяются на:
- всю сумму выплат, начисленную работнику за месяц;
- региональную или федеральную принадлежность работодателя;
- величину начисления до вычета налогов (и других законных отчислений, например, алиментов).
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Расшифровка МРОТ — минимальный размер оплаты труда. Исходя из определения, которое взято из википедии МРОТ — это фиксированная ежемесячная сумма заработка. Работодатели могут снизить оплату сотрудникам вплоть до этой суммы, но ниже уже не имеют права. Законодательно установленный наименьший показатель дохода обязаны соблюдать все предприятия и компании вне независимости от формы собственности.
Итак, чем отличается МРОТ от минимальной заработной платы:
- МРОТ — это величина, устанавливаемая на федеральном уровне, МЗП — на региональном.
- Установленный размер МРОТ распространяется на все регионы России и все предприятия независимо от желания работодателей.
- При принятии МЗП в регионе работодатели, действующие на его территории, могут отказаться от исполнения соглашения. Кроме того, положения соглашения о МЗП не распространяются на федеральных госслужащих.
По своему смыслу эти 2 величины имеют схожую функцию: работодатели ориентируются на них при установлении заработной платы.
Обратите внимание! Под заработной платой понимается не только оклад и тарифная ставка, но и вся сумма, выдаваемая на руки работнику. Это и непосредственно оплата по окладу или тарифной ставке, и компенсации, и стимулирующие выплаты (премии, доплаты и т. п.).
В связи с этим соблюсти требование о минимальном размере заработной платы в 2021 году не составит большого труда.
Минимальный размер оплаты труда в России влияет на следующие выплаты:
- Зарплаты. Все работодатели обязаны повысить доход сотрудникам с учетом изменений МРОТ, который был принят в России. По регионам также учитывают новый минимум. Если организация присоединена к региональному соглашению, то потребуется отслеживать изменения в размере зарплаты по региональному минимуму.
- Средний показатель дохода. Усредненный доход за полную отработанную неделю нельзя опустить ниже фиксированного показателя. Отпускные сотрудника также рассчитываются с учетом минимальной суммы. Если отпускные ниже, нужно доплатить разницу до законодательно установленного порога. Если речь не идет об отпуске без сохранения зарплаты.
- Выплаты во время декрета и больничного. Среднедневная сумма оплаты труда составляет 398 рублей 79 копеек на 2021 год. Пособия рассчитывают на основе этих цифр. Также их берут за основу при подсчете выплат в тех случаях, когда сотрудники уходят на больничный или в декрет с 2021 года. Наименьшую сумму платят и тем работникам, стаж которых менее полугода.
- Платежи по уходу за детьми. Пособия матерям, которые ушли в декрет в 2021 году, будут выплачены согласно новому фиксированному показателю. При этом размер ежемесячных выплат не опускают ниже 4852 рублей.
Неповышение в «коммерции»
Между тем 25% опрошенных нами работодателей пошли другим путем. Они повысили зарплату, не повышая ее.
Как известно, согласно ст. 133 ТК платить не ниже МРОТ следует тем сотрудникам, которые полностью отработали норму рабочего времени. Если сотрудник работает неполное рабочее время, то и зарплата ему выплачивается пропорционально.
Например, до 1 мая 2020 сотруднику Иванову начислялась зарплата в размере МРОТ в сумме 9489 руб.
С 1 мая при 8-часовом рабочем дне на стандартной пятидневке его зарплата не может быть ниже 11163 руб. Однако работодатель одновременно с повышением оклада до нового МРОТ переводит сотрудника на неполный день, формально соблюдая нормы ТК.
9489/11163*8=6,8 часов или 0,85 ставки.
Страховые взносы и МРОТ
С 2020 году страховые взносы отвязаны от МРОТ. То есть с 1 января 2020 года, согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 335-ФЗ, размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые ИП платят за себя, не связаны с величиной МРОТ и тарифной ставкой.
ИП должны будут уплатить соответствующие взносы в указанные выше внебюджетные фонды в размере, установленном п. 77 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП в 2019 году составят:
- в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., – 29 354 руб. (фиксированный размер);
- в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб., – 29 354 руб. (фиксированный размер) + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8 х 29 354 руб.
Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование не должна превышать 234 832 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб. в фиксированном размере.
Вы ИП и не разбираетесь в бухгалтерии? Электронный бухгалтер подготовит за вас отчётность и посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов.
Какие законы регулируют МРОТ
Размер минимального размера оплаты труда регулируется несколькими правовыми актами.
Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» (№82-ФЗ от 19.06.2000).
Изрядно устаревший документ, главная ценность которого – определение сферы действия МРОТ: для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Для других целей этот показатель применяться не может.
Статья 133 Трудового Кодекса РФ.
В ней указывается, что МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума. Этот пункт долгое время не выполнялся, но с мая 2020 года реальность приводится в соответствие с законом. Также в ст.133 расписано, за счет каких средств должен выплачиваться минимальный размер зарплаты:
- частными компаниями – за счет собственных средств;
- бюджетными компаниями – за счет средств из соответствующих бюджетов (федерального, регионального или местного, в зависимости от подведомственности организации) и внебюджетных денег (например, за счет доходов от платных услуг, добровольных пожертвований, грантов и т.д.).
Кроме того, отмечается, что МРОТ полагается любому работнику, выполнившему месячную норму труда, установленную для его должности.
МРОТ 2021: повышение минимального размера оплаты труда в России
Статья 129 Трудового кодекса определяет, какие виды выплат будут входить в состав заработной платы человека.
Таблица «Виды отчислений»
|
Оклад |
Стимулирующие выплаты |
Компенсация |
|
Должностной оклад зависит от вида трудовой деятельности. Сумма фиксируется в штатном расписании и, будет одинакова для всех служащих конкретной должности. |
Материальные поощрения, предусмотренные за отдельные виды достижений. Например, перевыполнение планов производства. В эту категорию относятся следующие виды денежных выплат:
Законом не предусмотрен единый список таких поощрений, поэтому в зависимости от особенностей производства работодатель может самостоятельно регулировать перечень и порядок предоставления материального поощрения служащим. Главное условие – справедливость, то есть получение поощрения должно быть доступно всем официально трудоустроенным лицам. |
В эту категорию относятся регулярные компенсации, предоставляемые человеку за исполнение труда в особых условиях. Пример:
Компенсация предоставляется индивидуально, в зависимости от функциональных обязанностей человека. |
Законом установлено, что МРОТ включает оклад, регулярные компенсации и материальные поощрения. В эту величину не будут включаться разовые компенсации, связанные, например, с оплатой командировок, компенсацией стоимости канцелярских принадлежностей или топлива/такси, необходимых для проезда до места работы.
Несмотря на строгое определение, из каких элементов состоит минимальный размер оплаты труда, на практике предстоит учитывать ряд особенностей, связанных с начислением официальной прибыли работающему человеку.