Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что представляет собой валютный контроль в РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для выполнения обязательств перед центральным банком, банки осуществляющие валютный контроль, как правило, проверяют договор на ошибки, касающиеся валютного контроля (банк не указывает на орфографические ошибки или на невыгодные условия сделки).
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Какие лица относятся к органам и агентам
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется перечисленными в ст. 22 закона № 173 лицами, а именно:
- Правительством РФ;
- органами ВК;
- агентами ВК.
При этом в п. 2 обозначенной статьи разъясняется, что к органам валютного контроля относятся:
- Центробанк;
- федеральные исполнительные органы, наделенные Правительством надлежащими полномочиями.
Агентами валютного контроля являются следующие юрлица:
- банки, наделенные такими полномочиями;
- профессиональные участники РЦБ, не имеющие статуса банка.
Ответственность за нарушения валютного контроля
За нарушение норм валютного контроля и отчетности может оштрафовать банк или налоговая служба. Размер штрафа зависит от того, что было нарушено.
Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, а уголовная — ст. 193 и 193.1 УК РФ.
Несвоевременное представление документов в банк
За непредставление документов по валютной сделки в финансово-кредитное учреждение предусмотрена административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.
Если просрочка документов составила более 90 суток, то оштрафуют на сумму (ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):
-
от 4 тысяч до 5 тысяч руб. – должностное лицо;
-
от 40 тысяч до 50 тысяч руб. – компанию.
В каких днях исчисляется просрочка – законодательно не установлено. ВС РФ в определении Определение от 28.03.2018 № 305-АД17-18495 указывал, что в рабочих. Но на тот момент действовала старая редакция КоАП РФ. А налоговая считает, что дни считаются в календарных (письмо ФНС РФ от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@). Так как разъяснения ФНС даны позже, то лучше исчислять дни просрочки в календарных.
Незаконные валютные операции
Если физлицо или компания проведет незаконную куплю-продажу валюты или другую незаконную валютную операцию, в том числе переведет валюту без открытия специального счета, то размер штрафа составит:
-
от 20 тысяч до 30 тысяч руб. – на должностное лицо;
-
от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции – для ИП и компаний.
Ответственность за нарушение валютного законодательства
За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность — административная, гражданско-правовая, уголовная — в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Ответственность за нарушения валютного законодательства регулируется правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.), административного, гражданского, таможенного, уголовного права.
В Кодексе РФ об административных правонарушениях в ст. 15.25 предусмотрены санкции за нарушение валютного законодательства.
Так, осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если это обязательно, либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами РФ влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц в размере от 1/10 до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, влечет наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметом административного правонарушения.
Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и предоставления отчетности по валютным операциям, а также нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 50 до 100 МРОТ, на юридических лиц — от 400 до 500 МРОТ.
Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации
Согласно положениям ч. 1 ст. 22 173-РФ валютный контроль осуществляют:
- Правительство РФ;
- органы валютного контроля;
- агенты валютного контроля.
Органами валютного контроля в РФ являются (ч. 2 ст. 22):
- Банк России;
- подразделения валютного контроля таможни;
- подразделения валютного контроля налоговой службы.
Ч. 3 ст. 22 определяет уполномоченные банки как агенты валютного контроля, также в их число включены профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».
В соответствии с положениями ч. 6 ст. 22:
- Правительство РФ координирует деятельность органов налогового контроля таможни и налоговой службы, а также их взаимодействие с Банком России (ч. 6 ст. 22);
- Банк России взаимодействует с другими органами валютного контроля, координирует взаимодействие агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией.
Функции органов валютного контроля:
- в функции Банка России при осуществлении валютного контроля входит контроль за осуществлением валютных операций кредитными и некредитными финансовыми организациями (ч. 4 ст. 22);
- органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями других субъектов, резидентов и нерезидентов РФ (ч. 5 ст. 22).
Из каких принципов состоит валютный контроль?
Приоритетными являются меры касающиеся экономики, которые проявляются в своевременной реализации государственной политики в области органов валютного регулирования. Далее идет во все не нужное вмешательство государства, а также его органов во все операции резидентов и нерезидентов над валютой.
Очень важный принцип кроется в политике Российской Федерации, а именно во внешней и внутренней единой валюте, осуществлении валютных операций, целью которых является обеспечение государственной защиты в сфере интересов экономики, прав резидентов, и нерезидентов.
Теперь стоит рассмотреть контроль над валютой и его основные направления такие как:
- Необходимое наличие лицензий и разрешений соответствующих проводимыми операционными действиями по законодательству.
- Выполнения обязательств по продаже зарубежной валюты на внутреннем валютном рынке нашей страны, а также обязанности в проверке резидентов в зарубежной валюте перед государством.
- Проверка иностранной валюты на обоснованность платежей.
- Полная проверка и объективный отчет валютных операций, и операции проводимые нерезидентами в валюте России.
Агенты валютного контроля:
- уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
- не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России.
Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Только органы валютного контроля и их должностные лица имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством РФ меры ответственности.
Что такое валютный контроль
Сам термин «валютный контроль» обозначает ряд действий со стороны специальных органов по соблюдению законодательных норм, связанных с валютными операциями. В России за сделками с участием иностранных денежных единиц следят Центробанк, Министерство финансов, местные исполнительные власти, а также правительство и таможенная служба.
Впрочем, конкретные действия по осуществлению контроля проводят специальные агенты — коммерческие банковские учреждения с соответствующей лицензией. Они добровольно берут на себя обязанности по контролю за операциями с валютой, а взамен получают вознаграждение за каждую проведенную транзакцию.
Помимо контроля за соблюдением норм действующего законодательства, агенты отслеживают легальность операций, достоверность сведений, указанных в сопроводительных документах, а также следят за выполнением обязательств, указанных в договорах.
Интересно, что многие европейские страны отказались от какого-либо надзора в сфере валютных операций — сегодня около 50 стран мира, включая Россию, используют механизмы ВК.
Методы валютного регулирования
Валютное регулирование в РФ включает ряд методов:
- управление процентными ставками рефинансирования и их изменение;
- валютные интервенции, то есть прямое вмешательство ЦБ в валютный рынок для корректировки курса;
- защита национальной экономики и валюты;
- введение ограничений по операциям с валютой;
- девальвация и ревальвация;
- управление золотовалютными резервами;
- реализация и приобретение золота;
- внесение изменений в режим обратимости валюты;
- диверсификации резервов валюты;
- регулирование баланса.
Из методов регулирования плавно вытекает валютный контроль операций:
- импортных и экспортных;
- ценных бумаг;
- по обмену валютных ценностей;
- реализация доли валютной выручки.
Какие документы нужны в банк для осуществления валютных операций
На самом деле список документов зависит от нескольких факторов, попробуем разобраться в вопросе, какие именно документы нужны для переводов денежных средств в иностранной валюте. В первую очередь нужны документы: паспорт физического лица или свидетельство, подтверждающее статус юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме всего прочего, обязательно требуется лицензия на осуществление расчетов и переводов в иностранной валюте, данную лицензию должно предоставить лицо, осуществляющее переводы в иностранной валюте.
Далее, список документов будет выглядеть следующим образом: клиент должен предоставить паспорт сделки, банковские и таможенные декларации. Кроме того, нужны документы, подтверждающие основания для осуществления переводов, например, договора.
Регулирование валюты в России сегодня
С тех пор как произошёл распад СССР, систематизация регулирования валютной сферы претерпела массу перемен. При могущественном Советском союзе определяющим фактором было наличие единой государственной монополии. Поэтому ничего удивительного в том, что все права на проведение операционных действий с валютой, в том числе и сам факт владения ею, были только у государства. Ни один платёж или поступление не проходило мимо валютного плана республик. Как и любую другую державную собственность, валюту продавали или покупали у граждан и организаций по официальному установленному курсу, фиксированному Госбанком СССР. К тому же оборот иностранного капитала и ценностей внутри Союза вне государственного контроля преследовался законом. Ответственностью за совершение этого экономического преступления определялись меры по Уголовному кодексу.
После перехода страны к новому этапу развития рыночных отношений в России изменения произошли и в области регулирования валюты. Например, власти предприняли множественные попытки отстранения административных методов. Между тем отойти от них полностью до сих пор не удалось.
При валютном регулировании используются те же методы, что и при государственном финансовом контроле:
- Обследование.
- Наблюдение.
- Анализ.
- Проверка.
- Ревизия.
Основные принципы валютного контроля направлены на следующие действия:
- Развивать и поощрять внешние торговые отношения юридических и физических лиц, предоставлять им различные льготы;
- Исключить факт необоснованного вмешательства органов государственной власти в сделки с иностранной валютой между резидентами и нерезидентами;
- Объединить внешнюю и внутреннюю валютную политику государства;
- Объединить систему валютного регулирования и контроля;
- Обеспечить защиту прав и интересов каждого резидента и нерезидента при проведении операций с валютой.
Новые правила валютного контроля
С 2017 года в России началось реформирования валютного законодательства.
В 2018 году были приняты основные изменения, которые коснулись введения требования об обязательном указании сроков выполнения сделки. Установлен порядок представления документов и информации, подтверждающих совершении валютных операций.
В 2019 году принимаются два закона, которые вносят существенные изменения в валютное законодательство:
- ФЗ от 02.08.2019 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
- ФЗ от 16.10.2019 «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»
С 2020 года вступают в силу следующие изменения:
- разрешено открывать банковские счета за рубежом;
- разрешено рассчитываться в валюте с российскими резидентами за рубежом;
- ограничения по использованию иностранных счетов больше не действуют;
- частичная отмена репатриации выручки.