Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О выплате суточных в случае командировки на новые территории РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все командировочные расходы компенсируются работнику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться от руки или в электронном виде. Мы перечислим все случаи компенсации затрат и расскажем, как оплачивается командировка в РБ.
Размер суточных при командировках в РБ
| Тип | Сумма/сутки |
|---|---|
| Один день командировки | 9 руб. |
| Расходы на проезд при отсутствии проездных документов | 0,1 базовой величины в каждую сторону |
| в г. Минске и областных центрах | 50 руб./сутки |
| в районных центрах | 25 руб./сутки |
| в остальных населенных пунктах | 20 руб./сутки |
Напомним, в конце 2018 года на заседании Совета по развитию предпринимательства существующим порядком выплат командировочных возмутился первый вице-премьер Беларуси Александр ТУРЧИН: «Я с удивлением узнал, что в командировках у нас осталось все как было. Вот я недавно был в командировке в Москве. По привычке достал использованный посадочный талон, порвал на две части и хотел выбросить в мусорку. Хорошо, что помощник успел его перехватить: «Как же вам оплатят билет на самолет?» Послушайте, но ведь оплата прошла по «безналу», есть штамп в паспорте и так далее. Те же суточные. Завтрак — минус 30% командировочных, обед — минус 70%. Какие-то странные подходы неизвестно для каких целей предусмотрены.
А сколько возбуждается уголовных дел по этому поводу! Например, водителю дали командировочные, он поехал, ночевал в кабине машины, а в гостинице взял «цетлик» о том, что там переночевал. Провели по бухгалтерии. Затем приходят правоохранительные органы, возбуждается уголовное дело, мол, мошенничество. Зачем это делается? Отдайте вы ему эти $100, пусть где хочет, там и спит. Сколько последствий несут эти странные нормы, просто диву даешься».
Тогда Александр Турчин дал Минфину поручение кардинально упростить алгоритм выплаты суточных.
Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?
Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.
Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:
- Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.
В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.
Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:
- 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
- в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).
Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:
- при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
- суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ
Все командировочные расходы компенсируются работнику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться от руки или в электронном виде. Мы перечислим все случаи компенсации затрат и расскажем, как оплачивается командировка в РБ.
Итак, согласно актуальной версии Трудового кодекса, работнику авансом возмещаются расходы:
- на проезд;
- на проживание (аренду жилья);
- суточные расходы – о них подробнее расскажем ниже;
- некоторые другие расходы – например, визы, страховки.
После возвращения из командировки сотрудник должен предоставить нанимателю отчет о расходовании аванса и при необходимости вернуть неиспользованную часть денег. Окончательный расчет должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса.
Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 6 октября 2020 года
Сотрудник должен получить компенсацию за все время нахождения в командировке. Компания обязана оплатить таким образом не только рабочие дни, но и все выходные и праздники, если они совпали с этим периодом. При этом расчет заработной платы сотруднику производится в обычном режиме (за выходные и нерабочие праздничные дни в двойном размере). Суточные командировочные платят также за период нахождения работника в пути. Например, если он ехал в поезде из Москвы в Новосибирск три дня, то за эти дни он также выплачиваются суточные. Оплачиваются и дни вынужденного простоя. Оплата суточных командировочных расходов в 2020 году бюджетникам происходит по тем же правилам.
Для того чтобы произвести выплату, издается приказ о направлении в командировку, в котором может также содержаться распоряжение о начислении сотруднику аванса на поездку. Вернувшись, сотрудник должен будет отчитаться о потраченных деньгах: представить в бухгалтерию авансовый отчет.
Срок командировки может быть подтвержден проездными документами либо служебной запиской, если сотрудник использует личный или служебный автомобиль, чтобы добраться до места назначения и обратно.
Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается. Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны. При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.
Однако работодатель имеет право провести такую выплату на собственное усмотрение. Правда, если работник предоставил документы на компенсацию проезда и других расходов (например, питания), то такая выплата будет облагаться НДФЛ в полном размере. Если же подтверждающих документов и других компенсаций за однодневную командировку нет, то от НДФЛ все равно освобождается сумма 700 рублей, если сотрудник находился в пределах РФ и 2500 рублей, если он успел побывать за пределами страны. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 01.03.2013 № 03-04-07/6189.
Размер командировочных непосредственно зависит от региона и страны, куда направляют сотрудника. Например, если направили сотрудника в Россию тогда оплата за сутки будет приблизительно 35 долларов. Но если необходимо снять жилье оплачивается приблизительно 110 долларов. Для Питера и Москвы приблизительно до 150 долларов в сутки.
Можно также рассмотреть, как оплачиваются суточные при отправлении в европейские страны. Если рассматривать оплату сотруднику командировочный можно с уверенностью сказать, что было поднятия процента оплаты по сравнению с мартом 2020 года.
Например, норма оплаты за один день при поездке в Данию – 56 евро, если необходимо снять жилье тогда работодатель должен компенсировать сумму 180 евро, в Австрию – 65 евро и 125 евро соответственно, в Египет – 75 евро и 165 евро, в Израиль – 90 $ и 265 $. Если обратить внимание, то стоимость суточных командировочных в других странах зависит от того как эта страна успешна в экономике.
Также указано, что если сотрудник которого направили в поездку в один день, но в несколько иностранных стран, то оплата командировочный определяется работодателем исходя из самого большого возмещения расходов за сутки для одного из государств. Министерству финансов Республики Беларуси вместе с Министерством иностранных дел каждый год включительно до первого марта необходимо вносить корректировки относительно выше перечисленных указаний.
Сотруднику также работодатель может компенсировать растраты на такси или при необходимости расходы по аренде автомобиля, но только при наличии свидетельствующей документации.
Когда сотрудника отправляют в поездку в иную страну, он обязан познакомится с установленными правилами выплаты суточных и валюту в которой они компенсируются.
Несмотря на то, что сотруднику оплачивают аренду жилья, трату на питание и прочие расходы, за ним сохраняется средний заработок, который установлен по месту работы. Когда сотрудник в командировке зарплата рассчитывается путем умножения количества дней в поездке на среднедневную плату сотрудника. Исходя из этого средняя плата, за дни, когда работник находился в поездке учитывается согласно выплатам за последние 2 месяца работы. Но, в случае если работник в течении этих двух месяцев по каким-либо причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась, но частично, не высчитывается в расчетный период.
Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен.
Основные особенности налогового учета командировочных затрат:
- Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.
Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.
- Дата признания расходов.
Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.
- НДС по командировочным расходам.
ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.
- НДФЛ и страховые взносы
Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в Беларуси
Здесь все зависит от места назначения и количества суток. Затраты возмещаются с даты прибытия включительно.
По актуальным правилам, при командировании внутри Беларуси установлены следующие размеры компенсации затрат по найму жилья:
- Минск и областные центры – 50,00 руб./сутки;
- Районные центры – 25,00 руб./сутки;
- Прочие – 20,00 руб./сутки.
Чтобы получить компенсацию, нужно предоставить подтверждающие документы. Чтобы не волноваться о возможной потере бумажных чеков, в командировках очень удобно пользоваться банковской карточкой – в этом случае информация о любых операциях сохранится в вашей выписке и вы сможете в любой момент ее получить.
Если стоимость жилья оказалась выше установленных норм, то компенсация будет производится согласно предоставленным бумагам, но не больше стоимости одноместного номера.
При командировке за границу документы, подтверждающие оплату найма жилья, не обязательны. Нормы возмещения затрат установлены для каждой страны в Приложении 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 г. №176.
Например, за сутки проживания в Тбилиси (Грузия) положено 150$, а в Австрии – 130 евро. В Вильнюсе (Литва) – 140 евро, в Каунасе и Клайпеде (Литва) – 90 евро. Цифра умножается на количество суток проживания.
В некоторых случаях найм жилого помещения не компенсируется. Например, если сотрудник находится в месте командировки до начала и/или после окончания в личных целях, если у работника есть возможность ежедневно возвращаться домой или если командировка не предполагает ночевку.
Если сотрудник выехал на место назначения в выходной день, но не выполнял работу, то в этот день ему компенсируются только суточные, жильё и проезд. Зарплата за этот день не сохраняется, потраченное время не компенсируется. Если же работник отправился в командировку в выходной день для выполнения работы – то ему полагается и зарплата.
Если наниматель обязывает сотрудника отправиться в командировку или вернуться из нее в выходной день, то сотрудник может взять по желанию выходной в один из будущих рабочих дней. Воспользоваться этим правом можно в месяц возвращения из командировки или в течение следующего месяца.
| Тип | Сумма/сутки |
|---|---|
| Один день командировки | 9 руб. |
| Расходы на проезд при отсутствии проездных документов | 0,1 базовой величины в каждую сторону |
| в г. Минске и областных центрах | 50 руб./сутки |
| в районных центрах | 25 руб./сутки |
| в остальных населенных пунктах | 20 руб./сутки |
Срок нахождения в командировке считается со дня убытия по день прибытия (согласно расписаню соответствующих видов транспорта – поезда, самолета и пр.). Например, если сотрудник отправился в командировку в 23 часа 58 минут 10 января, прибыл на место 12 января, убыл обратно в 0 часов 05 минут 15 января, а вернулся к месту проживания и основной работы в 15 часов 25 минут 17 января, то периодом нахождения в командировке будет считаться интервал времени с 10 по 17 января.
В настоящее время норма суточных составляет 9 рублей. Если принимающая сторона оплачивает командированному сотруднику питание и обеспечивает его транспортом, суточные выплачиваются ему только за время нахождения в пути.
Расходы на проезд (включая стоимость предварительного бронирования, пользования постельными принадлежностями и прочие сопутствующие затраты) компенсируются в размере фактических сумм, подтвержденных оправдательными документами. Это касается не только междугороднего или пригородного, но также городского общественного транспорта (за исключением такси).
Суточные при загранкомандировках
Положение также определяет, как возмещаются расходы по найму жилого помещения за границей.
Командировочные в этом случае возмещаются без представления подтверждающих документов, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него. Расходы по найму жилого помещения не производятся, если оно предоставляется/оплачивается принимающей или направляющей стороной.
Размеры возмещения расходов при командировках за границу установлены Приложением 2 к Положению. Так, например, при командировке в Австрию суточные выплачиваются в размере 60 евро, а расходы за гостиницу – 130 евро в сутки.Лицам, командированным в Германию, наниматель оплачивает суточные в размере 50 евро, расходы за гостиницу в размере 140 евро в сутки.
Командировки в Россию предполагают суточные в размере $30. Если город назначения Москва или Санкт-Петербург, то расходы за гостиницу не должны превышать $140, если командированный направляется в другой город, то за жилье компенсируют до $120.
Если командировка, к примеру, в США, то суточные составят $80, а вот размер компенсации за проживание – от $120 до $350.
При командировке в Египет размеры возмещений следующие: суточные – $80; расходы за проживание – $120. При командировках в Китай это $50 и $150 соответственно.
При направлении командированных работников для участия в международных мероприятиях (конференциях, семинарах и иных мероприятиях), проводимых на условиях предварительного внесения взносов (включая оплату питания, найма жилого помещения), наниматель осуществляет оплату таких взносов путем безналичного перечисления на основе подтверждающих документов независимо от установленных размеров возмещения расходов по найму жилого помещения.
К подтверждающим документам относятся уведомления соответствующих организаций, ответственных за проведение международных мероприятий, о сумме взносов.
При командировании работника в несколько иностранных государств в один день размер суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера возмещения суточных, установленного для одного из этих иностранных государств.
Пунктом 24 Положения предусмотрено возмещение командированному работнику расходов по оформлению и выдаче виз, в том числе по оплате услуг, связанных с приемом и обработкой документов для оформления виз, уплате обязательного сбора (пошлины), взимаемого с граждан в аэропортах, страхованию от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу, страхованию автотранспорта и гражданской ответственности перевозчика.
Следует отметить, что Постановлением определен и порядок возмещения расходов, связанных с направлением работника за границу на обучение. Под обучением понимается стажировка, семинар, конференция и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации. Возмещение таких расходов осуществляется в соответствии с условиями письменной договоренности между направляющей и принимающей сторонами.
Размер командировочных непосредственно зависит от региона и страны, куда направляют сотрудника. Например, если направили сотрудника в Россию тогда оплата за сутки будет приблизительно 35 долларов. Но если необходимо снять жилье оплачивается приблизительно 110 долларов. Для Питера и Москвы приблизительно до 150 долларов в сутки.
Можно также рассмотреть, как оплачиваются суточные при отправлении в европейские страны. Если рассматривать оплату сотруднику командировочный можно с уверенностью сказать, что было поднятия процента оплаты по сравнению с мартом 2020 года.
Например, норма оплаты за один день при поездке в Данию – 56 евро, если необходимо снять жилье тогда работодатель должен компенсировать сумму 180 евро, в Австрию – 65 евро и 125 евро соответственно, в Египет – 75 евро и 165 евро, в Израиль – 90 $ и 265 $. Если обратить внимание, то стоимость суточных командировочных в других странах зависит от того как эта страна успешна в экономике.
Также указано, что если сотрудник которого направили в поездку в один день, но в несколько иностранных стран, то оплата командировочный определяется работодателем исходя из самого большого возмещения расходов за сутки для одного из государств. Министерству финансов Республики Беларуси вместе с Министерством иностранных дел каждый год включительно до первого марта необходимо вносить корректировки относительно выше перечисленных указаний.
Сотруднику также работодатель может компенсировать растраты на такси или при необходимости расходы по аренде автомобиля, но только при наличии свидетельствующей документации.
Когда сотрудника отправляют в поездку в иную страну, он обязан познакомится с установленными правилами выплаты суточных и валюту в которой они компенсируются.
Несмотря на то, что сотруднику оплачивают аренду жилья, трату на питание и прочие расходы, за ним сохраняется средний заработок, который установлен по месту работы. Когда сотрудник в командировке зарплата рассчитывается путем умножения количества дней в поездке на среднедневную плату сотрудника. Исходя из этого средняя плата, за дни, когда работник находился в поездке учитывается согласно выплатам за последние 2 месяца работы. Но, в случае если работник в течении этих двух месяцев по каким-либо причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась, но частично, не высчитывается в расчетный период.
Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в Беларуси
Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.
Расчет:
- 1000 * 2 = 2000 руб. 700 * 2 = 1400 руб. 2000 — 1400 = 600 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы по России.
- 4000 * ( 15 — 2) = 52000 руб. 2500 * 13 = 32500 руб. 52000 — 32500 = 19500 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы в зарубежной части командировки.
- 600 + 19500 = 20100 руб. 20100 * 13%= 2613 руб. Расчет НДФЛ с облагаемых сумм.
- ( 2000 + 52000 ) – 2613 = 51387 руб. Суточные к выдаче.
С облагаемых сумм необходимо рассчитать и перечислить так же взносы, кроме сумм «на травматизм».
В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс.
По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы. Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе.
На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются:
- ФИО работника, его табельный номер;
- реквизиты приказа об отправке в командировку;
- период командировки;
- законодательная норма суточных;
- фактическая выдача суточных в день.
Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки. Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных.
Внимание! Рассчитанные суточные вносятся в авансовый отчет отдельной строкой.
- Суточные для командированных сотрудников исчисляются с учетом предельных норм, установленных НК РФ, 700 и 2500 рублей в сутки соответственно для внутренних и зарубежных поездок.
- В ЛНА коммерческой фирмы могут прописываться любые суточные, но сверхнормативные суммы облагаются НДФЛ и взносами, кроме взносов «на травматизм».
- По налогу на прибыль и при системе НО «доходы минус расходы» суточные берутся полностью в налоговую базу.
- Командированный на один день, без выезда за рубеж, может не получить суточные, если иное не прописано в ЛНА. Облагать ли такую выплату НДФЛ, вопрос спорный – налоговая служба отвечает на него положительно, тогда как судебные органы обложение считают противозаконным. Норматив суточных однодневных зарубежных поездок установлен 50%, эти суммы нужно выплачивать.
- Суточные работнику перед поездкой должны быть авансированы, а после предоставления им авансового отчета и подтверждающих документов — пересчитаны до фактических значений.
- Расчеты с работником корректируются в сторону доплаты или возврата выданного излишка средств. Расходы признаются на день утверждения авансового отчета.
- Суточные для работников бюджетной, муниципальной сферы выдаются с учетом нормативных документов и актов соответствующих властных структур.
Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.
Что должен пересчитать и проверить бухгалтер?
Корректировочный расчет суточных (в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано) бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до 24:00 включительно, и следующий — с 00:00.
Состав командировочных расходов
Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:
- Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
- Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
- Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
- Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
- Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.
Размеры гарантированных выплат
По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:
- Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
- Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
- Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
- Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.
Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:
- Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
- Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
- Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
- Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.
В Беларуси до 9 рублей в сутки подняли размеры командировочных по стране
- Декретные в Беларуси на 2021 год Когда женщина уходит в декрет у неё возникает очень много…
- Развод в Беларуси в 2021 году Развод – не самая приятная процедура, тем не менее, в…
- Техосмотр в Беларуси в 2021 году В РБ есть свои особенности и нюансы процедуры определения безопасности…
- траты на питание;
- оплату проживания;
- оплату на дорогу.
Также работнику работодатель компенсирует расходы на паркинг, на мобильную связь, на любые действия связаны с документацией и прочее. Но что бы работодатель смог возместить сотруднику всю сумму, необходимо предоставить свидетельствующую документацию оплаты (чеки, квитанции и т.д.). Еще одним важным пунктом есть одобрение начальника, только тогда работник вправе совершить ту или иную оплату.
Суточные командировочные в Республике Беларусь в 2021 году зависят от региона страны. Например, за одни сутки поездки оплачивается 9 рублей, но в городе Минск и областных центрах командировочные составляют 50 рублей за сутки, в районах – 26 рублей за сутки, в других населённых пунктах – 22 рубля за сутки.
Размер командировочных непосредственно зависит от региона и страны, куда направляют сотрудника. Например, если направили сотрудника в Россию тогда оплата за сутки будет приблизительно 35 долларов. Но если необходимо снять жилье оплачивается приблизительно 110 долларов. Для Питера и Москвы приблизительно до 150 долларов в сутки.
Можно также рассмотреть, как оплачиваются суточные при отправлении в европейские страны. Если рассматривать оплату сотруднику командировочный можно с уверенностью сказать, что было поднятия процента оплаты по сравнению с мартом 2020 года.
Например, норма оплаты за один день при поездке в Данию – 56 евро, если необходимо снять жилье тогда работодатель должен компенсировать сумму 180 евро, в Австрию – 65 евро и 125 евро соответственно, в Египет – 75 евро и 165 евро, в Израиль – 90 $ и 265 $. Если обратить внимание, то стоимость суточных командировочных в других странах зависит от того как эта страна успешна в экономике.
Также указано, что если сотрудник которого направили в поездку в один день, но в несколько иностранных стран, то оплата командировочный определяется работодателем исходя из самого большого возмещения расходов за сутки для одного из государств. Министерству финансов Республики Беларуси вместе с Министерством иностранных дел каждый год включительно до первого марта необходимо вносить корректировки относительно выше перечисленных указаний.
Сотруднику также работодатель может компенсировать растраты на такси или при необходимости расходы по аренде автомобиля, но только при наличии свидетельствующей документации.
Когда сотрудника отправляют в поездку в иную страну, он обязан познакомится с установленными правилами выплаты суточных и валюту в которой они компенсируются.
Несмотря на то, что сотруднику оплачивают аренду жилья, трату на питание и прочие расходы, за ним сохраняется средний заработок, который установлен по месту работы. Когда сотрудник в командировке зарплата рассчитывается путем умножения количества дней в поездке на среднедневную плату сотрудника. Исходя из этого средняя плата, за дни, когда работник находился в поездке учитывается согласно выплатам за последние 2 месяца работы. Но, в случае если работник в течении этих двух месяцев по каким-либо причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась, но частично, не высчитывается в расчетный период.
Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По ст. 167 ТК РФ:
- командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
- суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.
ВАЖНО!
Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути. Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.
Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.
Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений (компенсаций), связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей. В связи с этим возмещение расходов, связанных со служебными командировками (проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), еще с 2021 года были перенесены на подстатью 226 «Прочие работы, Прочие выплаты»*(3) КОСГУ (п. 7, пп. 10.2.6 п. 10 Порядка № 209н, п. 2.1.4 Методических рекомендаций к порядку применения КОСГУ, доведенных письмом Минфина России от 29.06.2018 № 02-05-10/45153).
Командировочные расходы в Беларуси в 2020 году
В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс.
По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы. Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе.
На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются:
- ФИО работника, его табельный номер;
- реквизиты приказа об отправке в командировку;
- период командировки;
- законодательная норма суточных;
- фактическая выдача суточных в день.
Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки. Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных.
Внимание! Рассчитанные суточные вносятся в авансовый отчет отдельной строкой.
Как выехать из Беларуси в феврале 2021? Как вернуться обратно?
Если сотрудник выехал на место назначения в выходной день, но не выполнял работу, то в этот день ему компенсируются только суточные, жильё и проезд. Зарплата за этот день не сохраняется, потраченное время не компенсируется. Если же работник отправился в командировку в выходной день для выполнения работы – то ему полагается и зарплата.
Если наниматель обязывает сотрудника отправиться в командировку или вернуться из нее в выходной день, то сотрудник может взять по желанию выходной в один из будущих рабочих дней. Воспользоваться этим правом можно в месяц возвращения из командировки или в течение следующего месяца.
На 5 февраля 2021 года на сайте БелЖД билеты продаются по следующим ценам:
- на плацкарт – 116,44 бел. рубля (около 2900 RUB);
- на купе – 214,84 бел. рубля (около 5300 RUB);
- СВ – 431,4 бел. рубля (около 10700 RUB).
На сайте РЖД доступны такие же билеты по схожим ценам: плацкарт – 3314 руб., купе – 6113 руб., СВ – 12275 руб. Но у братьев-белорусов всё же немного дешевле. Правда, БелЖД предупредило, что в праздничные дни (например, 8 марта), цена несколько возрастёт.
Таким образом, стоимость билетов на поезд в несколько раз ниже, чем на самолёт, при сопоставимой длительности переезда (2 часа с регистрацией на самолёте против 10 часов на поезде). Железнодорожники обеих стран пообещали поэтапно восстановить сообщение между РБ и РФ, которое можно выйти на докризисный уровень уже к лету.
- Учет драгметаллов и лома. Что пишем в учетной политике 2021? 14.02.2021
- Указ 39 от 04.02.2021 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» 06.02.2021
- Подоходный налог при приобретении имущества у физического лица 06.02.2021
- Нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам в 2021 году 03.02.2021
- Сокращение расчетов наличными с 1000 до 500 базовых величин 02.02.2021
Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:
- расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
- исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
По общему правилу, размер суточных в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).
Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).
О расчетах по служебной командировке
Сотруднику компенсируются все расходы на проезд любым видом транспорта, кроме такси, на основании подтверждающих документов.
Если документы на проезд у работника отсутствуют, то затраты на проезд компенсируются в размере 0,1 БВ в каждую сторону. Эта норма не относится к водителям-международникам.
Если при командировке за границу работник вынужден добираться к месту пребывания несколькими транспортными средствами, то при наличии подтверждающих документов ему также возмещаются расходы на трансфер и такси.
Новыми правилами определено, что сотрудник может пользоваться такси или арендным автомобилем, если находится за пределами Республики Беларусь. Такие расходы возмещаются только по согласованию с нанимателем.
С 23.03.2019 года увеличилась норма суточных в пределах Республики Беларусь и составляет 9,00 руб.
Суточные расходы выплачиваются в размере 100%, независимо от места пребывания и длительности командировки. В размер суточных также включается время в пути, независимо от предоставления питания.
Два примера:
1. Работник направлен в г. Дзержинск на один день 25.03.2019 г. В этот день он возвращается домой. Суточные к возмещению составляют 100% от нормы: 1 день х 9,00 руб. = 9,00 руб.
2. Сотрудник направлен в командировку в г. Рига (Латвия) на период с 25 по 28 марта 2019 г. В пути находился два дня: 24 и 29 марта. Размер суточных составит: 6 дней (24.03, 25.03, 26.03, 27.03, 28.03, 29.03) х 50 EUR (норма суточных по Приложению 2) = 300 EUR.
Не возмещаются затраты по найму жилья и суточные за те дни, в которые работник находится в месте командировки до ее начала или по окончании в личных целях (выходные, государственные праздники и т. д.). Оплачивается только проезд.
Изменения коснулись и порядка выплаты командировочных для водителей, выполняющих международные рейсы.
Затраты по найму жилья и суточные за каждые сутки водителям выплачиваются в виде общей выплаты в следующих пределах:
- Республики Беларусь — не более 5-тикратного размера, но не менее однократного размера суточных. Т.е. максимальный размер 5 х 9,00 руб. = 45,00 руб., минимальный размер — 9,00 руб.
- При нахождении за границей — до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.
Таким образом, нанимателю разрешено самостоятельно определять размер общей выплаты при расчетах с водителем-международником в пределах установленных норм.
Если расходы по найму жилого помещения (при наличии подтверждающих документов) превышают сумму общей выплаты, то наниматель обязан возместить их, но не более чем установленные пределы для страны пребывания по Приложению 2.
Исключена необходимость ведения журнала учета работников, выбывающих в служебные командировки, и оформления командировочных удостоверений.
Что изменилось в возмещении расходов за проживание
Власти также изменили схему возмещения расходов по найму жилого помещения — теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы.
Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. При этом, как и ранее, не уточняется, какая конкретно берется стоимость, ведь ценник в одной гостинице на одноместные номера может варьироваться.
Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы.
Ранее, если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля.
Изменились также предельные нормы расходов по найму жилого помещения при командировках в некоторые страны. К примеру, при рабочей поездке в Австрию эта сумма составляла ранее до 100 евро, сейчас — до 130.
Напомним, со 2 февраля 2018 года в Беларуси внесли изменения в оформление служебной командировки за границу. Так, при ее отмене по не зависящим от командируемого работника причинам возмещение расходов по оформлению виз, бронированию мест в гостиницах, стоимости установленного перевозчиком тарифа при возврате приобретенных проездных билетов осуществляется на основании документов, подтверждающих расходы в соответствии с законодательством.