Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда платить транспортный налог и что будет, если не платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Особенности оплаты налога на средство передвижения
Транспортный налог выступает одним из источников пополнения бюджета каждого отдельного региона, поэтому своевременная оплата такого сбора признается не просто необходимостью, но обязанностью. Параграф 357 Налогового Кодекса уточняет, что взнос за использование средств передвижения возлагается на плечи их непосредственных владельцев. В частности, сбор погашают те лица, на имя которых был зарегистрирован объект при постановке его на учет в ГИБДД.
Причем абсолютно не имеет значения о какой разновидности транспорта идет речь. Это может быть, как легковое, так и грузовое авто, а также мотоцикл, снегоход, яхта либо иной вид средства передвижения по воде, воздуху или по земле. Правда обязанность не возлагается на отдельные категории граждан, относящиеся к менее защищенным слоям населения, иными словами, льготникам.
Если говорить о сумме налогового сбора, таковая разнится в зависимости от того, о каком регионе идет речь. Власти каждого отдельного субъекта РФ наделены возможностью самостоятельно устанавливать ставку. Вдобавок при расчете учитываются индивидуальные показатели автотранспортного средства. Например, стоимость машины, объем ее двигателя, год выпуска с производства и прочее.
Платежка по оплате государственного сбора поступает непосредственно на адрес ответственного плательщика за 30 дней до истечения периода погашения. Согласно параграфу 363 НК РФ датой, до которой следует перечислить средства по взносу, признается 1 декабря года, следующего за завершенным налоговым периодом. То есть, например, в 2018 году гражданин оплачивает налог за 2017 год.
Последствия неуплаты ТН для физического лица
Как указано выше, транспортный налог обязателен для уплаты всеми владельцами транспортных средств. Последний день оплаты – 30 ноября, ежегодно. Платите вы за эксплуатацию автомобиля не в текущем финансовом году, а за предыдущий год. Если сумма, положенная к оплате, не будет внесена, то для начала начисляются пени, а после взыскание будет произведено в принудительном порядке.
Должник будет изначально уведомлён о том, что выплата не была произведена. Очерёдность предупреждений следующая:
- на адрес регистрации присылают повторное уведомление о задолженности, в данной квитанции уже будет начислено пени за просрочку платежа;
- лицу могут позвонить или посетить лично, для дополнительного информирования о задолженности, напоминают, что за неуплату налогов предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной.
- налоговые органы передают данные в суд спустя 6 месяцев с момента просрочки.
По решению судьи налог может быть получен за счёт имущества должника. Оно будет взыскано посредством блокировки расчётных счетов в банке, электронных счетов или же за счёт реализации имущества должника с аукциона.
Если физическое лицо не платит такой налог, то может быть наложен штраф, который будет зависеть от суммы неоплаченного долга.
Если лицо долгое время уклоняется от обязанностей гражданина по внесению платежей в пользу государства, то может быть инициировано уголовное дело. Такое случается, если лицо избегает оплаты долга и предоставляет о себе ложные сведения или же не подаёт документы по имуществу для начисления налога (последнее актуально для юридического лица).
Штраф будет значительно больше, чем при нарушении административных правил. Могут быть применены следующие меры наказания, кроме денежных:
- обязательные общественные работы;
- арест;
- ограничение свободы сроком до 1 года.
Последствия неуплаты для физлиц
Невыполнение обязательств перед государством, как правило, влечет неприятные последствия. Давайте разберемся, чем грозит неуплата транспортного налога. Начнем с физических лиц.
Согласно ч. 3 ст. 363 НК, не позднее 30 дней до истечения срока внесения ТН налогоплательщику должно быть отправлено налоговое уведомление. Такой документ не направляется, если:
- у автовладельца имеется налоговая льгота;
- сумма налога меньше 100 рублей;
- у физлица есть личный кабинет в интернет-сервисе ФНС.
В остальных случаях рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или уведомить о неполучении уведомления через интернет-сервис ФНС. Иначе можно пропустить сроки расчета с казной.
Неуплата транспортного налога в 2022 году может повлечь за собой:
- начисление пени;
- наложение штрафа;
- взыскание недоимки, пеней и штрафа в принудительном порядке.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
…
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Кто освобожден от уплаты
Нормы, в соответствии с которыми осуществляется регулирование вопросов относительно транспортного сбора, содержатся в НК РФ, а также прочих правовых актах, которые вносят дополнения и изменения в кодекс.
В соответствии с НК каждый субъект государства имеет право самостоятельно устанавливать размеры обязательств, а также категории граждан, которые частично или полностью освобождаются от уплаты.
Для ознакомления с перечнем льготных категорий надо лично обратиться в налоговую службу или отыскать необходимую информацию на официальном сайте. Для этого нужно в категории «Электронные сервисы» найти раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», где выбрать регион проживание, период и название сбора.
Нестандартные ситуации из юридической практики
Оплата автоналога на неисправный автомобиль. Если собственник не эксплуатирует машину, необходимо снять его с учета, что повлечет за собой отмену сбора. Для этого необходимо обратиться в ГИБДД с соответствующим ходатайством. При себе иметь техпаспорт, СТС, ПТС, номерные знаки и акт о списании. Это следует сделать, так как уплата налога не зависит от состояния ТС.
- Самоходные средства. Ставки транспортного налога на такие машин значительно ниже, в связи с чем ФНС пытаются отнести их к грузовым, что влечет увеличение суммы сбора. В данном случае необходимо зарегистрировать в Гостехнадзоре, а не ГИБДД в соответствии с письмом Минфина от 31.05.06.
- Автомобиль в угоне. При наступлении подобных обстоятельств собственнику ТС необходимо убрать машину из объектов налогообложения. Для этого необходимо явиться в ФНС с оригиналом справки об угоне, которую можно получить в МВД.
Что делать при получении физическим и юридическим лицам
В случае если вам пришло первое уведомление об уплате транспортной пошлины настоятельно не рекомендуется затягивать с процессом оплаты, а гасить задолженность при первой возможности.
В результате обнаружения неточностей или ошибок при подсчете суммы налога, необходимо обратится в налоговую инспекцию с заявлением повторного перерасчета дорожной пошлины.
А вот когда на почту вам пришло письмо от мирового судьи, в котором говорится о неуплате и долгах по транспортному налогу необходимо сразу же оплатить пошлину, не затягивать с долгом.
Это так поступать следует тогда, когда вы согласны с размером долга и признаете задолженность, то, что она рассчитана правильна.
В случае не соглашения с транспортной пошлиной, у вас есть право обратиться со встречным заявлением, которое и должно послужить основанием для отмены судебного приказа.
Налоговая инспекция обязана будет обращаться в суд с исковым заявлением, что рассмотрят в соответствующем порядке.
Когда юридическому или физическому лицу пришло извещение о неуплате транспортного налога от судебного пристава – то затягивание с пошлиной тоже дело не надежное.
Ведь не погасив транспортный налог через суд, вы можете лишиться право покидать пределы страны до полного погашения сумы долга.
Если оплатить долг вы не успели, получили временный запрет на выезд за границу, хотя после этого уже оплатили транспортную пошлину – ждать отмены ограничений придется дополнительное время, примерно месяц.
Все игнорирования уведомлений и неуплаты транспортного налога в случае судебного приказа также ведут к временному ограничению пересекать границу.
Вы собрались ехать летом на море, в отпуск, а тут такая неприятная ситуация – не выпускают, а про транспортный налог давно уже забыто. В этом случае поездку придется перенести на следующий год, ведь право на пересечение границы, как говорилось выше, быстро не восстановят.
В результате получения извещений от судебных приставов – не игнорируйте уведомления, а оплатите задолженность по транспортной пошлине вовремя.
С какого момента начинается отсчет долга?
В соответствии с Налоговым кодексом РФ оплата налогов физическими лицами производится ежегодно. Все платежи должны быть осуществлены до 1 декабря (если эта дата приходится на выходной день, то последним днем для оплаты налогов считается первый рабочий день после 1 декабря).
Начиная со дня, следующего за заключительным днем, установленным для внесения налоговых платежей, формируется налоговая задолженность и ИФНС производит начисление пени.
В течение 3 месяцев со дня выявления недоимки по уплате транспортного налога территориальные органы ИФНС направляют требование об уплате недостающей суммы. Если задолженность менее 500 руб., то срок направления такого требования увеличен до 12 месяцев (ст. 70 НК РФ).
Если после получения гражданином требования он по-прежнему не платит задолженность за свой транспорт, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании просроченной задолженности.
Задолженность взыскивается в судебном порядке только в том случае, если она превышает 3000 рублей. Если же долг меньше установленной суммы, то он может накапливаться в течение трех лет и подлежит взысканию после превышения установленной минимальной суммы для взыскания.
На задолженность по налогам и сборам распространяется общий трехлетний срок исковой давности, установленный гражданским законодательством.
Каким образом применяется возражение на судебный приказ?
Соответствующее возражение — документ, который налогоплательщик, считающий неправомерным издание судебного приказа по его долгу в бюджет (или не признающий данный долг в принципе), направляет в суд, издавший приказ. В общем случае это мировой суд, в юрисдикции которого находится рассмотрение споров на территории проживания налогоплательщика.
Возражение гражданин должен направить в суд в течение 20 дней после получения из него копии рассматриваемого приказа. На основании данного возражения судебный приказ аннулируется. Осуществлять какие-либо действия по взысканию налога ФНС уже не сможет — но только до тех пор, пока в распоряжении ведомства не окажутся иные документы, устанавливающие основания для соответствующего взыскания.
Такими документами может быть обычное решение суда — изданное по факту детального рассмотрения налогового спора. Если его выиграет ФНС, конечно. Но в случае с транспортным налогом оспорить претензии налоговиков, как правило, очень сложно, поскольку налог в данном случае начисляется не на финансовый результат — как в коммерческих отношениях, а исходя из того факта, что налогоплательщик, в принципе, имеет налогооблагаемую собственность.
Но, тем не менее, если действия ФНС носят явно ошибочный характер — возражение на судебный приказ, безусловно, стоит представлять в мировой суд.
Изучим то, какую структуру может иметь соответствующий документ.
Чем может грозить неуплата владельцу транспорта?
Частное лицо должно уплатить штраф за транспортный налог, если оплата не была внесена своевременно. На сумму накладываются следующие обязательства:
- Если неуплата транспортного налога последствия произошла в случае неумышленного занижения базы налогообложения, то дополнительно будет начислено 20% от суммы. Такая ситуация возникает в том случае, если человек, к примеру, умышленно занижает стоимость собственного транспортного средства. Ошибка должна быть выявлена контролерами налоговой службы.
- Умышленно неоплаченный транспортный налог грозит штрафом в 40% от первоначально начисленной суммы.
Как можно погасить задолженность?
Для того чтобы погасить задолженность по ТН, нужно для начала узнать, что такая ситуация возникла. Основным информационным ресурсом, где можно узнать о существующей задолженности, является сайт налоговой инспекции или службы судебных приставов. Также можно узнать о задолженности обратившись лично или через доверенных лиц с письменным обращением в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортного средства или прописки заявителя. Задолженность по налогу может быть погашена традиционными путями, в том числе через банковские организации. Через стандартную форму платежного поручения (квитанция) по уплате транспортного налога, непосредственно в самой налоговой инспекции, а также через портал государственных услуг. Срок уплаты транспортного налога, принятый в РФ — до 1 декабря текущего налогового периода (года).
Пени за неуплату транспортного налога.
Если транспортный налог не уплачен в срок до 1 декабря или 1 февраля в зависимости от вида налогоплательщика, то со следующего дня просрочки начинают начисляться пени за каждый день неуплаты. Порядок начисления пени определяется статьей 75 Налогового Кодекса РФ.
Для расчета пени используются следующие показатели:
- Начисленная сумма транспортного налога;
- Общее число дней просрочки уплаты;
- Процент пени;
- Общий размер задолженности;
- Ставка рефинансирования в соответствии с регионом.
Стоит отметить, что сумма пеней подлежит уплате независимо от начисленного размера налога и иных применяемых способов обеспечения реализаций обязательств налогоплательщиков. Оплата пени происходит одновременно с погашением задолженности по налогу.
Размер пени исчисляется в процентах от суммы налога, подлежащей уплате. Процентная ставка определяется в размере одной трехсотой актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если налогоплательщик отказывается добровольно уплачивать пени, то их взыскание производится в принудительном порядке. Это происходит за счет денежных средств должника, а также за счет его другого имущества.
За какие транспортные средства платится налог?
Все физические и юридические лица, на которых согласно Законодательства РФ зарегистрированы средства передвижения, обязаны делать платежи в государственный бюджет. Налогообложению подлежат автомобили, мототехника, автобусы и множество других разновидностей транспортных средств. Статьей 358 частью 2 Налогового кодекса также предусмотрены исключения в виде легковых автомобилей, предназначенных для инвалидов, специальная техника, используемая в целях производства сельскохозяйственной продукции, машины, значащиеся в розыске, угоне.
Переходим к следующему важному вопросу, как определяется размер платежа? Всем автовладельцам известно, что данный показатель определяется с учетом мощности двигателя и налоговой ставки. Количество энергии, которую способен развить мотор, исчисляется в лошадиных силах. Основные элементы транспортного налога
Таблица налоговых ставок
| Мощность двигателя | Налоговая ставка, руб. |
| До 100 л.с. включительно | 2,5 |
| Свыше 100 до 150 л.с. включительно | 3,5 |
| Свыше 150 до 200 л.с. включительно | 5 |
| Свыше 200 до 250 л.с. включительно | 7,5 |
| Свыше 250 л.с. | 15 |
Всегда ли платится налог?
Граждане часто не согласны с предъявленными налоговыми требованиями, поэтому оспаривают штрафы в суде. Из-за не обновленных сервисами смежных служб данных, начисления производятся на уже давно проданный или угнанный автомобиль.
Для обоснования своих претензий плательщикам налогов приходится предоставлять суду справки об угоне, снятии с учета, выданные патрульной службой.
Определенной категорией граждан налог платится в рассрочку или на льготных условиях. Санкции не взыскиваются с граждан в таких случаях:
- Плательщик понес ущерб из-за наступления форс-мажорных обстоятельств.
- Гражданин работает на сезонных видах занятости.
- Владелец автомобиля может обанкротиться после оплаты одновременно всех штрафов, пени и размера налога.
- Владелец автомобиля не получил предусмотренное государством пособие (при наличии таких выплат).
Налоговая служба предоставляет рассрочку по уплате налогов, которая не превышает одного года. Однако если налоговая служба выявит злостных нарушителей, то санкции также применяются к данной категории граждан.