Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все налоговые вычеты для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Кто может получить налоговый вычет
— Кто может претендовать на налоговый вычет?
— Его может получить физическое лицо, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
НДФЛ платят не только с заработной платы, а также с дохода от сдачи квартиры, выплат по договору ГПХ, когда люди при этом не оформлены как самозанятые лица.
Если у человека какое-то время отсутствовали доходы, например, он был в длительном отпуске, то он вправе получить стандартные вычеты при появлении дохода в этом же году.
Также пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за прошлые периоды в течение трех лет, если они работали до этого.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Как вернуть деньги за лечение
При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.
Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:
- первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
- услуги скорой медицинской помощи;
- медицинская экспертиза;
- пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
- санитарное обучение населения.
Претендовать на данный тип вычета также могут лица, которые оформили полис личного медицинского добровольного страхования. Кроме базового набора документов, им необходимо предоставить полис или договор со страховой организацией, ее лицензию и платежные справки.
Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:
- рецепт по форме 107У;
- кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
- письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
- лицензия медицинского учреждения.
Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.
Покупка квартиры в ипотеку
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.
Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.
Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет).
Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.
В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств.
Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.
Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года.
К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов.
К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке.
В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет.
Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.
Покупка квартиры у близкого родственника супруга
Какой вычет. Категория «имущественный», величина – суммарные расходы на приобретение жилой площади.
Предельная сумма. 2 млн. руб.
Возвратный НДФЛ. 260 тыс. руб. максимально.
Схема действия. Если кто-либо из супругов захочет купить квартиру у приходящегося ему близким родственником человека, то получить вычет имущественного статуса ему не удастся, также он не сможет вернуть налог. Даже если сделка и касающиеся ее расходы признаны реальными в судебном порядке, право на вычет у купившего жилье не появится. А вот для второго супруга, в браке с которым приобретена квартира, это правило не распространяется, поскольку родственники первого супруга ему близкими родственниками не приходятся, и, следовательно, статуса взаимозависимых людей не имеют.
Даже если согласно документации, купивший у родственников жилье супруг числится его владельцем, расходы к вычету могут быть заявлены другим супругом.
Пример. У родителей мужа была квартира, которую за 2 млн. руб. решили купить сын и его супруга. В роли покупателя находился муж, в роли продавцов — его родители. Заключающие сделку лица взаимозависимы, в то время как супруга по отношению к свекрам не взаимозависима. Поскольку квартира наравне с расходами носит статус общего имущества (приобретена она была в браке), то супруга может заявить налоговый вычет, подав в налоговую, помимо заявки по поводу этого вопроса, документация, удостоверяющая право собственности супруга, платежные справки, а также свидетельство о заключении брака. В семью вернется 13% от уплаченной за квартиру свекров суммы, а это 260 тыс. руб.
Документы для оформления
Для того, чтобы получить компенсацию по уплаченному налогу, необходимо подготовить определённый перечень бумаг, который приведен в таблице ниже.
| Наименование | Характеристика |
|---|---|
| Составленное заявление | Заполняется по установленной форме, которую устанавливает наниматель, либо Налоговая Служба. |
| Декларация 3-НДФЛ (возможность скачивания) | Данные вносятся в бланк установленной формы. Необходимо предоставить информацию за определенный отчетный период. |
| Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (возможность скачивания) | Документ подтверждает прибыль за определённый период. Эта справка нужна для того, чтобы Налоговая Служба смогла отследить доходы и расходы, определив правомерность получения вычета. |
| Реквизиты счета в банке | Представляется возможность взять выписку в любом из банков страны, что будет содержать информацию о счете, на который будут перечислять средства из ФНС. |
Получение вычета возможно посредством двух основных методов.
- По окончанию периода в 12 месяцев можно получить всю полагающуюся сумму на счет пластиковой карты, сберкнижку и т.д. В этом случае вы самостоятельно занимаетесь оформлением нужных бумаг, посещая отделение налоговой службы, к которой относитесь по месту жительства, или же просто загрузив электронные копии в личный кабинет на официальном ресурсе налоговой службы в сети.
- Не выплачивать налог на доход физических лиц в течение некоторого временного периода. В данной ситуации обращаться придется в начале в налоговую службу, а затем к работодателю. В первом месте вы получаете официально подтверждение права на претензии на вычет, во втором их представляете, и из выплачиваемой вам заработной платы перестают на определенный период времени отнимать 13% по ставке налога на доход физических лиц.
Получение вычета возможно посредством двух основных методов.
- По окончанию периода в 12 месяцев можно получить всю полагающуюся сумму на счет пластиковой карты, сберкнижку и т.д. В этом случае вы самостоятельно занимаетесь оформлением нужных бумаг, посещая отделение налоговой службы, к которой относитесь по месту жительства, или же просто загрузив электронные копии в личный кабинет на официальном ресурсе налоговой службы в сети.
- Не выплачивать налог на доход физических лиц в течение некоторого временного периода. В данной ситуации обращаться придется в начале в налоговую службу, а затем к работодателю. В первом месте вы получаете официально подтверждение права на претензии на вычет, во втором их представляете, и из выплачиваемой вам заработной платы перестают на определенный период времени отнимать 13% по ставке налога на доход физических лиц.
Какие документы понадобятся?
Что касается подтверждающих документов, то вы должны будете их собрать для каждого вычета. А если вы хотите получить вычет за предыдущие годы, то за каждый год вы должны составить отдельную декларацию по соответствующей форме.
Приведем список документов для имущественного и социального вычетов, т.к. именно их чаще всего получают вместе.
Перечень документов для оформления имущественного вычета:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
-
Справка о доходах (форма 2-НДФЛ)
-
Договор о покупке жилья
-
Выписка из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи) или акт приема-передачи (при покупке жилья по ДДУ)
-
Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)
-
Заявление о распределении вычета (если получаете вычет вместе с супругом)
Для оформления вычета за уплаченные проценты по ипотеке, дополнительно понадобятся:
-
Кредитный (ипотечный) договор
-
Справка из банка об уплаченных за год процентах
Перечень документов для оформления социального вычета за лечение:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
-
Справка о доходах (форма 2-НДФЛ)
-
Документы, подтверждающие расходы на оплату лечения
-
Справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией
-
Договор на оказание медицинских услуг
-
Копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
-
Рецепты на лекарства (если вы получаете вычет за препараты)
-
Документы, подтверждающие родство (при необходимости)
Перечень документов для оформления социального вычета за обучение:
-
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
-
Справка о доходах (форма 2-НДФЛ)
-
Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения
-
Договор с образовательным учреждением
-
Копия лицензии образовательного учреждения
-
Документы, подтверждающие родство (при необходимости)
-
Справка, подтверждающая форму обучения (если вы получаете вычет за детей или братьев/сестер)
Законодатель не ограничивает временные рамки для получения налогового вычета, однако не проводит его самостоятельно. Такой вычет производится только по заявлению собственника имущества, который приобрел его за собственные денежные средства.
Некоторые сложности на практике могут возникать при оформлении налогового вычета на недвижимость, приобретенную до 2001 года. Традиционно в таких случаях в вычете отказывают. В таком случае заявитель может обратиться в суд с соответствующим иском и защитить свои права в судебном порядке.
Существенным вопросом является момент приобретения недвижимости. Именно от этого момента будет зависеть, какой принцип калькуляции будет применяться для вычета.
Инвестиционные вычеты
Есть два вида инвестиционных вычетов: на пополнение и на доход от ценных бумаг. Можно выбрать любой, в зависимости от того, как будет выгоднее.
В первом случае вы имеете право получить 13% от внесённых на ИИС средств, но не более 52 тысяч рублей в год.Например, внесли на счёт 300 тысяч рублей, купили на них акций, в следующем году можете подать декларацию и получить 39 тысяч рублей. Для получения этого типа вычета нужно предоставить в налоговую платёжные документы, подтверждающие внесение денег на счёт, и договор с брокером об открытии ИИС.
Во втором случае можно не платить 13% налога на доход от продажи ценных бумаг.Этот тип налогового вычета подходит тем, кто получает доход от бумаг больше, чем вносит на счёт. Чтобы его получить, нужно взять в налоговой инспекции справку, что вы не получали налоговой вычет на внесение средств и предоставить её брокеру, который платит за вас налоги.
Одним из условий получения вычета является то, что вы не должны снимать со счёта деньги в течение минимум трёх лет. Если вы оформили инвестиционный вычет и сразу же сняли деньги со счёта — придётся вернуть государству все средства, которые оно вам выплатило.
Возмещение при инвестировании
Инвестиционный вычет доступен гражданам, владеющим индивидуальным инвестсчетом больше трех лет. Условиями предоставления являются вложение денег на отечественном рынке ценных бумаг. Такую преференцию предоставляют ежегодно, но льготная прибыль ограничивается суммой в 3 млн. руб.
Для получения данной льготы нужно иметь легальный договор с брокерской компанией, регулярно покупать и продавать активы в виде ценных бумаг, подавать сведения в ФНННС для учета и обязательно уплачивать налоги с подачей декларации.
Сколько раз налоговый вычет предоставляется в каждом конкретном случае, зависит от ряда факторов. В их число входят формат вычета в зависимости от оснований, сумма расходов, особенности затрат. Льгота доступна только при условии уплаты НДФЛ при ведении легальной трудовой деятельности.
Граждане платят налоги не только со своих доходов, но и после приобретения движимого и недвижимого имущества. При этом налоговое законодательство предусматривает возможность возврата части средств в ряде случаев, касающихся покупки товаров или оплаты услуг. Возмещение по каждому из сборов может проводиться ограниченное количество раз.