Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дивиденды в расчете по страховым взносам 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На практике может возникнуть такая ситуация: с февраля 2009 г. по февраль 2012 г. физическое лицо было участником общества с ограниченной ответственностью. В феврале 2012 г., когда физическое лицо еще было участником общества, на очередном общем собрании участников этого общества было принято решение о распределении прибыли между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. В марте 2012 г. физическое лицо продало свою долю в этом обществе третьему лицу. На момент продажи доли распределенная прибыль еще не была выплачена. На момент выплаты физическому лицу распределенной прибыли оно уже не являлось участником общества. У бухгалтера в связи с этим возникает вопрос: по какой ставке должен быть исчислен НДФЛ при выплате физическому лицу распределенной прибыли пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале общества: 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) или 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) при условии, что на момент принятия решения о распределении прибыли физическое лицо было участником общества, а на момент фактической выплаты уже не являлось его участником?
Бухгалтерский учет отражения дивидендов
При обложении начисляются следующие проводки:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 84 | 70 (75) | Начисление дивидендов учредителям организации |
| 70 (75) | 68 | Начислены налоги, в зависимости от того работает ли физическое лицо в данной организации или нет. Для работающего сотрудника – это НДФЛ, для неработающего – налог на прибыль. |
| 70 (75) | 50 (51) | Выплачены дивиденды |
| 70 (75) | 90 | Выручка от выплаты дивидендов продукцией |
| 90 | 41 (43) | Отражение себестоимости продукции переданной в качестве дивидендов |
| 90 | 68 | Начисление НДС на имущество, переданное в качестве дохода от долевого участия |
Уплата страховых взносов с дивидендов
Распространенный вопрос, активно обсуждаемый последнее время – это надо ли платить страховые взносы с дивидендов. Как уже говорилось, дивиденды являются доходом от долевого участия, с которого в рамках российского законодательства получатели должны платить соответствующие налоги. При этом надо понимать, что дивиденды не являются вознаграждением учредителей за выполнение ими каких-либо обязанностей в качестве управляющих компаний, это их доход от вложения в денежной либо имущественной форме.
В соответствии с существующим законодательством, основанием для начисления взносов во внебюджетные фонды являются:
- Доходы, полученные в рамках трудового договора, заключённого для выполнения оговоренных работ и оказания услуг организации работником;
- Выплаты и вознаграждения в рамках выполнения контрактных заказов, договоров лицензирования и т.д.
Как платить дивиденды
Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль. Для ООО и АО правила отличаются. Мы собрали их в таблице:
| Параметр | ООО | АО |
| Решение о выплате | Принимает общее собрание участников или единственный участник | Принимает общее собрание акционеров |
| Периодичность выплат | По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) | По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) Ограничение: решение о выплате принимается не позднее трёх месяцев после окончания промежуточного периода |
| Размер дивидендов | Пропорционально вкладам участников в уставный капитал, но только когда уставом не предусмотрено иное | В размере, объявленном по акциям каждой категории |
| Источник выплат | Чистая прибыль | Чистая прибыль |
| Срок для выплаты | 60 дней после решения о распределении | 25 рабочих дней с даты, на которую определены лица, имеющие право на получение дивидендов |
| Запрет на выплату дивидендов |
|
|
Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше чистой прибыли за год, — ответили эксперты Контур.Школы.
Типовые ошибки начисления дивидендов
Ошибка №1. Освобождение от уплаты налогов для организаций применяющих специальные режимы
Применение любого специального режима налогообложения не является основанием для освобождения от уплаты соответствующих налогов, установленных на доход от долевого участия. Хотя спецрежим, сам по себе и выступает альтернативой по уплате трех налогов, включая и налог на прибыль, но это касается только основной деятельности. Исключением может выступать ситуация, когда дивиденды выплачиваются в натуральной форме и являются по сути реализацией.
Ошибка №2. Возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет
С дивидендов, которые обязаны выплатить нерезиденту, организация должна исчислить НДФЛ по ставке 15%. В ситуации, когда нерезидент изменил свой статус пребывания в нашей стране и оформил все документы на получение резидентства, он имеет право подать заявление на перерасчет налога за текущий год, в котором он получил новый статус, по ставке 13%. Однако пересчитывать и возвращать его будет налоговая инспекция.
Ошибка №3. Выплата дохода от долевого участия в натуральной форме организацией использующей специальный налоговый режим (ЕНВД)
В случае, когда организация применяет ЕНВД, то операция по передаче имущества в качестве дохода от долевого владения должна облагаться в рамках, установленных для специального режима.
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2023 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2023 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Как отразить начисленные дивиденды в учете
Основанием для отражения начисленных дивидендов в бухгалтерском учете являются протокол собрания участников (акционеров) и бухгалтерская справка-расчет сумм, начисленных каждому из собственников.
Напоминаем, что порядок начисления и выплаты доходов из чистой прибыли участникам (акционерам) регламентируется Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом от 26.12.1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Участниками (акционерами) общества могут быть:
- российские и иностранные юридические лица;
- физические лица (резиденты и нерезиденты РФ), в том числе работники организации.
В бухгалтерском учете начисленные дивиденды отражаются по-разному, в зависимости от вида получателя. Так, при выплате дивидендов физическим лицам, являющимся работниками организации, проводка будет следующая:
Дебет 84.01 Кредит 70.
Дивиденды участникам (акционерам) – юридическим лицам, а также физическим лицам, не являющимся работниками организации, отражаются проводкой:
Дебет 84.01 Кредит 75.02.
Начисление дивидендов отражается на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками (акционерами).
В бухгалтерской отчетности распределенные участникам (акционерам) дивиденды отражаются следующим образом:
- в бухгалтерском балансе уменьшают сумму накопленной прибыли по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в периоде начисления дивидендов;
- в отчете об изменении капитала (если он составляется) – по отдельной строке 3327 «Дивиденды» в периоде начисления дивидендов;
- в отчете о движении денежных средств (если он составляется) – по отдельной строке 4322 «Платежи – всего на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)» в периоде фактической выплаты денежных средств.
Общие положения по налогообложению дивидендов
Дивиденды — это доходы, облагаемые либо налогом на прибыль организаций (независимо от применяемого режима налогообложения), либо налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) — для физических лиц. Причем если дивиденды выплачивает российская организация, то сами получатели налоги не исчисляют и не уплачивают. За них это делает организация — источник выплаты как налоговый агент (даже если она применяет специальный режим налогообложения). Это следует из норм п. 2 ст. 214, п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), а также норм п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 275, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 настоящего Кодекса.
Для целей налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством иностранных государств (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Таким образом, доходы признаются для целей налогообложения дивидендами, если они выплачены:
- за счет чистой (оставшейся после налогообложения) прибыли 2011 г. либо за счет нераспределенной прибыли любых прошлых лет. Основание — п. 1 ст. 43 НК РФ, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об акционерных обществах); п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об обществах с ограниченной ответственностью); Письма Минфина России от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235; УФНС России по г. Москве от 23.06.2009 N 16-15/063489;
- пропорционально долям участников в уставном капитале (п. п. 1, 3 ст. 42 Закона об акционерных обществах; п. 2 ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью);
- с соблюдением ограничений на распределение и выплату. В частности, на день принятия решения общим собранием стоимость чистых активов компании не должна быть меньше ее уставного капитала и резервного фонда (ст. 43 Закона об акционерных обществах; ст. 29 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).
Если же выплаты не соответствуют вышеперечисленным условиям, то это уже не дивиденды, а значит, они должны облагаться по обычным (более высоким) налоговым ставкам.
Не признаются также дивидендами (п. 2 ст. 43 НК РФ):
- выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;
- выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
- выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.
Таким образом, выплату акционерам (участникам) пропорционально их долям в уставном капитале можно отнести к дивидендам. Если акционер (участник) — физическое лицо и налоговый резидент Российской Федерации, то размер налоговой ставки — 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ). Дивиденды физических лиц — нерезидентов Российской Федерации от долевого участия в российских организациях облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Напомним читателям журнала, что налоговые резиденты Российской Федерации — это физические лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов (п. 2 ст. 207, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина России от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258).
На практике нередко возникает ситуация, при которой организация производит выплаты своим акционерам (участникам) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, имеющейся в ее распоряжении на основании данных бухгалтерского баланса. За отчетный год, по итогам которого распределяются дивиденды, у организации отсутствует чистая прибыль, что подтверждается данными, содержащимися в форме N 2 «Отчет о прибылях и убытках». При этом организация не создавала в бухгалтерском учете специальных фондов для выплаты дивидендов. У бухгалтеров на практике возникает вопрос: можно ли в такой ситуации считать произведенные выплаты дивидендами? И от решения этого вопроса зависит порядок налогообложения таких выплат акционерам (участникам). Ведь если выплаты за счет нераспределенной прибыли прошлых лет нельзя признать дивидендами, то у их получателей образуются безвозмездно полученные денежные средства. Если участниками юридического лица являются другие организации, то для них такие выплаты будут признаваться внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ). Для учредителей — физических лиц возникнет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, воспользоваться льготными ставками, установленными в отношении дивидендов, не получится.
Порядок выплаты дивидендов регулируется гражданским законодательством.
В частности, п. 2 ст. 42 Закона об акционерных обществах установлено, что источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов общества. Однако создание таких фондов не является обязанностью общества и в ст. 35 Закона об акционерных обществах, регулирующей фонды общества, прямо не предусмотрено.
Восстановление прибыли, распределенной в пользу участника (юридического лица) и не востребованной им в установленные сроки
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Срок и порядок выплаты распределенной прибыли определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).
Каждый участник общества обязан информировать своевременно общество об изменении своих данных. В случае непредставления участником общества информации об изменении сведений о себе общество не несет ответственность за причиненные в связи с этим убытки (п. 3 ст. 31.1 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).
С 1 января 2011 г. ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью дополнена п. 4, согласно которому в случае, если в течение установленного уставом общества срока дивиденды не выплачены участнику общества и он не обратился с требованием об их выплате в течение последующих трех лет (если более продолжительный срок не установлен уставом общества), распределенная и не востребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли)»).
Отметим, что положения п. 4 ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (в ред. от 28.12.2010 N 409-ФЗ) применяются к требованиям, срок предъявления которых не истек до дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ — 31 декабря 2010 г. (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ). Если на вышеуказанную дату срок исковой давности по выплате дивидендов не истек и участник не востребовал дивиденды, организация должна применять нормы п. 4 ст. 28 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.
Сумма прибыли, восстановленная в составе нераспределенной прибыли, не учитывается в составе доходов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам.
Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Найти В расчете по страховым взносам необходимо заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разд. 3 «нулевого» расчета по страховым взносам, за исключением подраздела 3.2.
Сведения об учредителе и сумме выплаченных дивидендов в расчете по страховым взносам не указываются.
Дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование ( Налогового кодекса РФ). При этом учредитель не является застрахованным лицом, поэтому дивиденды не учитываются при заполнении расчета по страховым взносам (, , , Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)). В своих разъяснениях ФНС России уточнила, что вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с заполнения расчета являются: , , и к разделу 1, к разделу 1 и
«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
расчета (Письмо ФНС России от 02.04.2018 № расчета по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода ( Порядка).
В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, не заполняется ( Порядка). В от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (направлено ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174) Минфин России пояснил, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями. Застрахованные лица являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества ( Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
, п.
1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
, п.
1 ст. 10 Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
). Таким образом, даже в случае отсутствия выплат работникам необходимо заполнить Расчет по страховым взносам.
Расчет должен состоять из: а, , и приложения 1 к разделу 1, к разделу 1, , который заполняется на всех застрахованных лиц.
Если застрахованным лицам за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то плательщиком заполняется расчета, за исключением . Автор: Сидоркина С.Ю. ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами
Дивиденды не облагаются и такими взносами. Дивиденды не нужно отражать в расчете по страховым взносам — ни как облагаемые, ни как необлагаемые суммы, поскольку они не являются объектом обложения взносами. Независимо от того, являются акционеры или участники работниками предприятия или нет.
То, что не перечисленные в ст. 420 НК РФ доходы физлиц не отражаются в РСВ, подтверждает письмо ФНС от 08.08.2017 № Кроме того, согласно письма ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ «О направлении Контрольных соотношений» при проверке таких соотношений между РСВ и 6-НДФЛ сравнивается общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ с базой по взносам в РСВ.
Статьи по теме в журнале «Упрощенка» Частые ситуации, когда сотрудник предприятия является еще и акционером или участником Общества.
Что происходит в этом случае?
Ничего не меняется. Независимо от трудовых отношений с получателем дивидендов, выплаты ему как лицу, имеющему долю в уставном капитале предприятия, являются выплатой в рамках распределения чистой прибыли. А значит страховыми взносами дивиденды не облагаются и в этом случае.
При выплате дивидендов необходимо четко соблюдать их природу — это действительно должны быть перечисления, связанные с долевым участием в организации, а не скрытые выплаты по трудовым договорам (в том числе и премии).
Согласно существующей судебной практике на выплаты, которые по факту дивидендами не являются, при проверке налоговая доначисляет страховые взносы.
Такая позиция, например, отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 05.12.1995 № 6824/95 или в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2011 по делу №N А21-3113/2010. Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — : Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.
Дивиденды — что это такое
Дивидендами называют прибыль предприятий частной собственности, которая остается после обязательных отчислений: налогов, взносов, оплаты кредитов, заработной платы, премиальных. Она складывается из доходов, полученных компанией за конкретный период времени. По решению собрания учредителей прибыль распределяется между лицами, вложившими в ее развитие свои деньги.
Лица, вложившие деньги в компанию, называются инвесторами. В Обществе с Ограниченной Ответственностью — это учредители, участники, дольщики. В Акционерном обществе — акционеры. Денежная прибыль (дивиденды) распределяется между компаньонами, держателями акций, владельцами облигаций согласно доли, внесенной каждым из них в предприятие. — Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, так как прибыль, распределяемая между инвесторами, отражает имущественную, а не трудовую форму взаимоотношений.
Налоги, подлежащие уплате с дивидендов
С дивидендов следует уплачивать следующие налоги:
| Резидент/Нерезидент | Лица | Налог | Ставка |
| Резиденты | Физические лица | НДФЛ | 13% |
| Юридические лица | Налог на прибыль | 13% | |
| Юридические лица с долей более 50% | Налог на прибыль | 0% | |
| Нерезиденты | Физические лица | НДФЛ | 15% |
| Юридические лица | Налог на прибыль | 15% |
Правила отражения доходов в 4-ФСС
4-ФСС составляется по взносам на травматизм. Применяемая в 2020-2021 годах форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Правила начисления взносов на травматизм регулирует закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в котором указание на виды доходов, облагаемых взносами, содержится в п. 1 ст. 20.1. Это выплаты и иные вознаграждения, начисляемые лицам, работающим у страхователя по договорам:
- трудовым;
- ГПХ (если в них имеется условие об уплате взносов на травматизм).
В 4-ФСС все начисления, сделанные в пользу работников, отражаются по строке 1 таблицы 1 (п. 7.1 приложения № 2 к приказу № 381). Однако в их число входят и те, которые обложению взносами не подлежат.
Как начислить дивиденды учредителю-физлицу при получении дивидендов от других организаций
Пример 2
Учредители ООО «ТЕКС» приняли 1 апреля 2021 года решение — по результатам 2020 года распределить часть чистой прибыли (14 млн. руб.) между участниками таким образом:
- 4,2 млн. руб. — И.И. Тарасову (резидент РФ), владеющему 30% доли уставного капитала;
- 8,4 млн. руб. — А.П.Толобову (резидент РФ), владеющему 60% доли уставного капитала;
- 1,4 млн. руб. — Р.И.Бурдуку (нерезидент РФ), владеющему 10% доли уставного капитала.
Указанные физлица — сотрудники компании. Дивиденды выплачены 7 апреля 2021 года.
ООО «ТЕКС» получила дивиденды от другой компании — 9 млн. руб.
На дату выплаты дивидендов у компании появилась обязанность рассчитать, удержать и заплатить НДФЛ.
В 1С:ЗУП ставка НДФЛ определяется по статусу, который указан в карточке физлица на дату выплаты дивидендов. Для проверки нужно зайти в справочник «Физические лица» или «Сотрудники» и пройти по гиперссылке «Налог на доходы».
В примере на дату выплаты дивидендов у учредителей указаны соответствующие статусы:
- Тарасов и Толобов — резидент;
- Бурдук — нерезидент.
Взносы С Дивидендов В 2021 Году
Рассмотрим пример. Проработав семь лет в крупном салоне, Ольга решила открыть свою парикмахерскую в Подмосковье. Пользовательское соглашение 1. В настоящем пользовательском соглашении далее — Соглашении используются термины в следующем значении: Комментарий — сообщение Пользователя, содержащее высказывания Пользователя по тематике обсуждаемых статей и размещенное на Сайте, для ознакомления с ним иных Пользователей и третьих лиц 1. Модератор — лицо, наделенное полномочиями по модерации в рамках технических возможностей, предоставленных техническими службами.
Введение налога на самозанятых В «пилотных регионах» — Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях начнут взимать налог с самозанятых. Есть такое понятие, как дивиденды, — это суммы, полученные в виде дохода учредителями и владельцами бизнеса.