Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обращение взыскания на дебиторскую задолженность: как происходит процедура». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Граждане или предприятия, проигравшие судебный процесс, будут обязаны полностью погасить денежный долг, удовлетворить имущественные или иные требования взыскателя. Однако у самого должника могут иметься законные или договорные права требования к другим лицам, подтвержденные документацией. Размера такой входящей задолженности может оказаться достаточно, чтобы полностью закрыть все претензии взыскателя и пристава по исполнительному делу.
Арест дебиторской задолженности приставами: процедура
Процедура, о которой идет речь, осуществляется по следующему алгоритму:
-
Взыскатель — лицо, которому присужден долг, направляет в службу судебных приставов ходатайство об аресте дебиторской задолженности должника.
-
Приставы, рассмотрев ходатайство и приняв положительное решение по нему, выносят постановление об аресте и составляют акт, в котором отражаются данные по документам, подтверждающим дебиторку.
В целях составления акта изучается документальная база по долгам дебиторов перед предприятием-должником. Учитываются договоры поставок, счета, акты и иные документы, удостоверяющие наличие дебиторской задолженности и ее размер. Сведения по этим документам сопоставляются с данными бухучета. Пристав может, к примеру, обязать должника выдать выписку из бухгалтерского баланса, где будут выделены все цифры по дебиторской задолженности.
-
Должник, не позднее следующего дня за днем вынесения постановления об аресте, информируется (получив копию постановления и акта) о том, что не вправе более распоряжаться арестованной дебиторской задолженностью.
-
Дебиторам должника в те же сроки сообщается (они также получают копию постановления и акта) о том, что их долги стали предметом исполнительного производства.
Какими способами обращается взыскание на дебиторскую задолженность
Есть два способа превратить дебиторскую задолженность в деньги, которые затем получит взыскатель:
- дебитор перечисляет свою задолженность на депозитный счет подразделения судебных приставов. Это возможно, если взыскатель согласен на такой способ обращения взыскания ( п. 1 ч. 2 ст. 76 Закона).
При этом считается, что дебитор исполняет свои обязательства перед должником надлежащему кредитору ( ч. 6 ст. 76 Закона). Перечислить деньги дебитор должен в срок, который указан в постановлении пристава. Обратите внимание, что в примерной форме постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность такой срок составляет три дня.
Если дебитор не перечислит деньги, его могут оштрафовать (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ);
- дебиторская задолженность продается на торгах. Деньги в этом случае поступают от покупателя задолженности. Такая продажа происходит, если взыскатель не согласен на то, чтобы дебитор оплатил задолженность на депозитный счет приставов, или согласен, но дебитор не заплатил ( п. 2 ч. 2 ст. 76 Закона).
Задолженность предлагается к продаже по цене не меньше той, что пристав указал в своем постановлении об оценке задолженности. Уменьшается продажная цена в том случае, когда дебитор перечислил часть задолженности на депозитный счет приставов. Тогда цена продажи задолженности снижается в той же пропорции, в какой уменьшился ее размер после частичной оплаты ( ч. 9 ст. 87 Закона).
Когда и как оценивается дебиторская задолженность
При аресте дебиторской задолженности пристав предварительно оценивает ее рыночную стоимость на момент ареста ( п. 3 ч. 5 ст. 80 , ч. 1 ст. 85 Закона). Делает он это сам, без оценщика, поскольку привлечение последнего на этой стадии не предусмотрено.
При передаче на торги пристав оценивает дебиторскую задолженность по рыночной стоимости с привлечением оценщика ( ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 85 Закона).
Если торги не проводятся (когда пристав обязывает дебитора перечислить задолженность на депозитный счет подразделения судебных приставов), дебиторская задолженность не подлежит оценке ( ч. 2, 5 ст. 76 , п. 3 ч. 2 ст. 85 Закона)
Зачем обращать взыскание на задолженность
Наличие у предприятия или частного лица подтвержденной задолженности со стороны дебиторов еще не гарантирует, что ее удастся взыскать. Это будет зависеть от материального положения должника, наличия гарантий и обеспечений, характера и статуса входящей задолженности. Однако, нередко, дебиторка является более ликвидным активом, чем имущество должника по исполнительному производству, а ее продажа на торгах не составит труда.
Приставам предоставлены полномочия по выявлению, аресту, реализации дебиторской задолженности, либо ее передаче напрямую взыскателю. Преимуществом такого направления исполнительных действий может являться:
- отсутствие необходимости изымать материальные вещи и предметы, передавать их на хранение ответственным лицам, нести расходы на сохранение характеристик и товарного вида;
- для продажи дебиторской задолженности, обеспеченной надежными сделками или дополнительными гарантиями, практически всегда найдется покупатель;
- размер дебиторки для предприятий-должников нередко превышает стоимость основных средств и уставного капитала в десятки и сотни раз (например, уставной капитал ООО составляет всего 10 тыс. руб., тогда как размер дебиторской задолженности может исчисляться миллионами).
Инвентаризация дебиторской задолженности
Сумма дебиторской задолженности подлежит регулярному учету во время инвентаризации. Она проводится не менее одного раза в год. Такая процедура обязательно требуется перед подготовкой отчетности на конец года, для составления налоговых деклараций и форм, а также для утверждения документов учредителями компании. Кроме того, она может быть назначена в следующих случаях:
- при принятии на работу новых лиц, несущих материальную ответственность;
- при форс-мажорных обстоятельствах и стихийных бедствиях в результате которых активам предприятия нанесен ущерб;
- при смене формы собственности организации либо при ее закрытии.
Какие мероприятия проводятся сотрудниками компании при наличии дебиторской задолженности
До того, как предпринимать меры по погашению долгов контрагентов, специалисты компании проводят анализ задолженности, который включает в себя:
- Получение информации о состоянии текущей задолженности, в том числе, периоде просрочки, истории отношений с должником, объеме и регулярности осуществляемых им закупок, его доли в структуре доходов, количестве нарушений условий оплаты.
- Распределение задолженности по группам (на краткосрочную, долгосрочную, свыше 3 месяцев), что позволяет определить, на какого контрагента при погашении долга необходимо в первую очередь обратить внимание. Например, краткосрочная задолженность более опасна для финансового состояния предприятия, поскольку требует раннего погашения.
- Расчет задолженности исходя из темпов инфляции и периода просрочки платежа.
На основании полученных сведений юристы и бухгалтеры компании принимают решение о взыскании дебиторской задолженности в добровольном или принудительном порядке (через суд).
После этого сотрудники проводят переговоры с должником, по результатам которых стороны составляют двусторонний акт сверки с указанием суммы долга. Это позволяет не только выявить возможные ошибки в расчете, но и подтверждает факт наличия задолженности.
В дальнейшем этот документ пригодится при подаче иска в суд. Но этим уже занимается юридический отдел, которому бухгалтеры передают расчеты по дебиторке.
Как рассчитывают сумму дебиторской задолженности на предприятии
На предприятии дебиторскую задолженность рассчитывают бухгалтеры на основании документального оформления соответствующих операций и их отражения на счетах бухгалтерского учета. Для этого специалисты используют формулу, вычисляют рентабельность и оборачиваемость задолженности.
В силу специфики юристы не занимаются расчетом дебиторки, но подсчитывают размер исковых требований при предъявлении заявления в суд о взыскании задолженности в принудительном порядке. Тогда кредитор вправе дополнительно потребовать возмещения процентов за пользование денежными средствами по , если неустойка не предусмотрена условиями договора.
В этом случае сумма процентов рассчитывается по формуле: сумма долга * ключевая ставка ЦБ РФ (или процент, который согласован сторонами в договоре) / 365 * количество дней просрочки. Также компания вправе взыскать с должника штраф, если он предусмотрен в договоре.
На заметку. При взыскании дебиторской задолженности в иностранной валюте производится пересчет в рубли по курсу ЦБ на дату совершения соответствующей операции.
В итоге, помимо дебиторской задолженности, контрагент заплатит неустойку, штраф, возместит расходы по оплате государственной пошлины при подаче иска в суд и компенсирует расходы на оплату услуг представителя.
Возможность наложения ареста на дебиторку
Арест дебиторской задолженности приставами является объявлением запрета, который не позволяет заемщику осуществлять определенные действия по смене или окончанию правовых взаимоотношений, из-за которых и накопился долг. Также, введение данной меры не позволяет совершить уступку права требования иным гражданам.
Дебиторский долг имеет некоторые особенности, которые присваиваются лишь данному типу собственности. Одной из них считается то, что она не обладает формой вещей. Другими словами, ее не получиться положить в сейф или потрогать руками.
Долг по дебиторке является самой практичной для исполнения имущественной собственностью, так как не требуется составления конкретных документов для перемещения, получения справок или определенного разрешения.
Наложение ареста на дебиторскую задолженность должника приставами происходит, когда в наличии у сотрудников ФССП есть исполнительный лист.
Стоит сказать, что подобный вид собственности считается имуществом первой группировки, по отношению к которому способны использоваться обеспечительные мероприятия. Довольно интересно, что арест способен накладываться на заем, который появился вследствие работ, услуг и поставки продуктов.
Чтобы арестовать дебиторскую задолженность, судебный пристав должен вынести постановление
Списание долга по решению суда
Важно осознавать, что списание дебиторской задолженности по решению суда обязано осуществляться только на определенных основаниях. Распорядок списания предполагает, что подобный процесс должен быть произведен лишь на основе результатов осуществленной инвентаризации, а также при наличии специализированного объяснения, которое предоставляется только в письменном виде. Дополнительно руководство организации издает конкретный приказ.
Списание займов, которые нереально возвратить, должно происходить благодаря средствам, имеющимся в резерве по сомнительным долгам, а также для этого могут применяться денежные средства, которые относятся к финансовым итогам компании.
Долг дебитора, который никак не может быть возвращен, не аннулируется. Он обозначается в бухгалтерской отчетности организации на протяжении 5 лет, так как возможна такая ситуация, когда заемщик все же решит вернуть средства.
Следовательно, списание дебиторского долга способно производиться на нескольких основаниях, к которым нужно отнести просрочку платежа без возможности обращения для возврата в судебный орган, невозможность заемщика возвратить денежные средства или прекращение работы компании, а также разные ситуации, когда просто нереально вернуть задолженность по определенным причинам. При любом виде обоснования стоит знать, какие конкретно правила списания должны учитываться.
Наиболее часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда нереально возвратить деньги дебитора, так как был просрочен период подачи иска в судебную инстанцию. Подобный срок равен трем годам, а по его окончанию возвратить задолженность через суд будет невозможно.
Начало такого срока относится к тому моменту, когда стали определенным образом нарушаться правовые основы организации. Остановка такого срока реальна только тогда, когда заемщик признает собственные нарушения, а в соответствии с этим обязуется вернуть все денежные средства со штрафными санкциями конкретным образом, который соответствует нынешнему законодательству.
Причины ареста дебиторской задолженности
Арест осуществляется на основании положений Федерального закона «Об исполнительном производстве». Основание — постановление судебного пристава.
При этом закон не содержит исчерпывающего перечня причин ареста дебиторской задолженности. Но в любом случае компания, чью дебиторку арестовывают, является должником.
Компания не может погасить долги — ждите судебных приставов.
Эта мера применяется как завершающий этап последовательности следующих событий:
- суд вынес постановление о выплате долга;
- юрлицо добровольно не погасило свои обязательства;
- постановление было передано судебным приставам;
- приставы пришли к выводу, что можно обратить взыскание на активы должника (деньги, имущество и т.д.);
- приставы наложили арест, чтобы компания не могла распоряжаться имуществом и деньгами по своему усмотрению.
Арестовать дебиторскую задолженность могут только в том случае, если она меньше суммы обязательств или равна ей. Иначе суд вправе признать применение данной меры незаконной. Но на практике суды закрывают на это глаза.
Порядок ареста имущества
Процедура осуществляется по месту регистрации гражданина в присутствии двух понятых. Она состоит из:
- описи имущества должника судебными приставами по месту прописки;
- изъятия выявленных имущественных средств;
- передачи на хранение в ФССП.
Порядок описи имущества предусматривает, что на месте можно изъять драгоценности и денежные средства. Другое имущество, которое описывается с составлением акта, будет изъято позже. Акт об описи должен содержать:
- ФИО должника, пристава и понятых, присутствующих при аресте.
- Название каждого предмета, основные характеристики, или же обозначение имущественного права и документ о самом праве.
- Рыночную стоимость каждого предмета + общую стоимость всех арестованных ценностей.
- Сроки и вид ограничений, применяемых к имуществу.
- Сведения о лицах, которые отвечают за хранение предметов — ФИО и адрес.
- Замечания лиц, присутствовавших при аресте.
- Отметку об изъятии ценных предметов.
- Информацию об ответственности, которую несет лицо, получившее арестованную вещь на ответственное хранение.
Арест имущества должника судебными приставами
Что такое арест имущества должника, если говорить об этом простыми словами? Это мера, которая накладывает ограничения на его использование. Прежде всего — это запрет распоряжаться таким имуществом (продать его, к примеру или подарить). При необходимости пристав может наложить ограничение и на пользование имуществом.
«Например, арест в качестве обеспечительной меры принадлежащего полностью или в части должнику-гражданину жилого помещения, являющегося единственно пригодным для постоянного проживания самого должника и членов его семьи, равно как и установление запрета на распоряжение этим имуществом, включая запрет на вселение и регистрацию иных лиц, сами по себе не могут быть признаны незаконными, если указанные меры приняты судебным приставом-исполнителем в целях воспрепятствования должнику распорядиться данным имуществом в ущерб интересам взыскателя.»(Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства»)
Арест денежных средств на банковских счетах состоит в запрете их списания в пределах суммы, указанной в исполнительном документе, а также в запрете банку или иной кредитной организации заявлять о зачете своего требования к должнику, являющемуся его клиентом.
Возможен арест имущества, находящегося в совместной собственности, до определения доли в нем должника или до ее выдела.
Эта мера обеспечения исполнения применяется как в течение срока, который дается должнику для добровольного исполнения требований, так и после истечения такового. При этом пристав-исполнитель может не придерживаться правила очередности обращения взыскания на имущества, то есть, накладывать арест на то имущество, которое по закону подлежит изъятию в последующую очередь.
К примеру, по исполнительным документам, содержащим требования о выплате определенной суммы, пристав вправе наложить арест на автомобиль должника, который по закону подлежит изъятию лишь в том случае, если денежные средства не будут обнаружены. Но, налагая арест на автомобиль, пристав не освобождается от обязанности дальнейшего поиска денежных средств должника.
Цели, для которых налагается арест на имущество указаны в ч. 3 ст. 80 Закона «Об исполнительном производстве». Арест имущества применяется для:
- обеспечения сохранности имущества, которое подлежит передаче взыскателю или его реализации;
- исполнения судебного акта о конфискации имущества;
- исполнения судебного акта о наложении ареста на имущество, принадлежащего должнику и находящееся у него или у третьих лиц.
Арест имущества не применяется, если сумма взыскиваемых денежных средств не превышает 3000 рублей. Однако, это правило не применяется, если исполнительный документ содержит требование об:
- аресте денежных средств;
- аресте заложенного имущества, подлежащего взысканию в пользу залогодержателя;
Также, арест имущества может быть применен, даже если сумма денежных средств не превышает 3000 рублей, если сам исполнительный документ содержит требование о его аресте.
При наложении ареста на имущество должника в качестве обеспечительной меры, судебный пристав-исполнитель должен придерживаться такого правила, как соразмерность объему требований взыскателя.
Об этом говорится в п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.
Статья 83. Наложение ареста на дебиторскую задолженность
[Закон «Об исполнительном производстве»] [Глава 8] [Статья 83]
1. Арест дебиторской задолженности состоит в объявлении запрета на совершение должником и дебитором любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, на основании которых возникла дебиторская задолженность, а также на уступку права требования третьим лицам.
2. О наложении ареста на дебиторскую задолженность судебный пристав-исполнитель выносит постановление и составляет акт, в котором указывает перечень документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности. В случае необходимости производятся изъятие указанных документов и передача их на хранение.
3. Копии постановления о наложении ареста и (или) акта о наложении ареста на дебиторскую задолженность направляются судебным приставом-исполнителем не позднее дня, следующего за днем его вынесения (составления), дебитору и сторонам исполнительного производства.
4. Со дня получения дебитором уведомления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и до дня реализации прав требования или получения дебитором уведомления о переходе прав требования к новому кредитору дебитор не вправе изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность.