Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет за лечение? Что нужно знать перед подачей документов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2022 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Сколько денег вернут?
Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.
Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Вычет полагается тем гражданам, которые делают ежемесячные отчисления из своей зарплаты в ФНС. Вернее, данная процедура находится в сфере ответственности работодателя – сотрудники же получают зарплату с уже вычтенным подоходным налогом (или НДФЛ). Исходя из данного налога, государство предоставляет налогоплательщикам возможность получать «компенсацию» — процент от уплаченных налогов при различных финансовых тратах.
На сегодняшний день насчитывается несколько вариантов вычетов.
Таблица 1. Виды налоговых вычетов для физлиц
| Вид вычета | Описание |
|---|---|
| Социальные | Предназначены для налогоплательщиков, оплачивающих обучение, делающих пожертвования на благотворительность, а также пользующихся платными медуслугами |
| Имущественные | Предоставляются гражданам, осуществляющим определенные манипуляции с имуществом, включающих куплю-продажу недвижимости |
| Профессиональные | Предназначены для индивидуальных предпринимателей, пользующихся общим налоговым режимом |
| Стандартные | Полагаются льготным категориям гражданам (в размере 3 000 рублей ежемесячно или 500 рублей) – в зависимости от конкретной категории. Также сюда входят вычеты за детей (увеличиваются в зависимости от количества детей в семье) |
Сроки сдачи налоговой отчётности
Оформить социальный налоговый вычет можно сразу после окончания года, в котором были проведены оплаты.
Например, если лечение проходило в 2020 году, то в этом случае декларация на возврат НДФЛ оформляется в 2021 году.
Также вы можете ускорить процесс, чтобы не дожидаться окончания года, и оформить налоговый вычет у себя на работе. Это можно сделать сразу после оплаты лечения в клинике. В этом случае вам нужно предоставить все подтверждающие документы в Налоговую инспекцию и получить там уведомление для работодателя. Декларация 3-НДФЛ при этом не составляется. Затем относите данный документ в бухгалтерию предприятия, где вы работаете.
После этого социальный налоговый вычет вам будет предоставлен на работе. Вы не получите эти деньги в виде перечисления карту, как если бы подавали декларацию и документы через ИФНС. Но с вас не будет удержан подоходный налог. Таким образом вы будете получать ежемесячно в виде зарплаты большую сумму до тех пор, пока не исчерпаете лимит, подтвержденный налоговым органом.
Если вы забыли, не успели или не знали, что можно получить налоговый вычет после оплаты лечения, то оформить документы на возврат НДФЛ можно в течение 3 последних лет. Например, если сегодня 2021 год, то оформить можно три декларации за три предыдущих года: за 2020, 2019, 2018 год. Если оплата лечения была ранее, то вернуть эти деньги уже не получится.
Способы получения денег
Получить денежные средства можно тремя способами:
На вашу банковскую карту или лицевой счет в банке. В таком случае сразу же укажите реквизиты вашей карты или счета в заявлении, прилагаемому к основному пакету документов. Способ удобен тем, что зачисление средств после рассмотрения вашего заявления не требует вашего личного присутствия. Таким образом можно сэкономить и силы, и время.
Передача денежных средств через Почту России. В 2021 году этот способ практически не пользуется популярностью. В основном к нему прибегают пенсионеры, хорошо знакомые с работой почтовой системы. ФНС отправляет СМС или электронное письмо на почту сразу, как были высланы деньги. Также уведомление может быть доставлено на твердом носителе в реальный почтовый ящик заявителя.
После этого гражданину нужно ждать сообщения от Почты России. Как только деньги станут доступны, придет еще одно письмо с извещением о том, что необходимо явиться в любое или определенное отделение почтовой связи за получением денег.
Основной минус способа заключается в длительном сроке пересылки денег, а также в комиссии: Почта России автоматически взимает часть средств в качестве оплаты своих услуг. В среднем комиссия составляет от 3% до 8% в зависимости от суммы перевода.
Краткое резюме статьи
Налоговый вычет на медицинские услуги предоставляется. Максимальная сумма вычета на лечение, не являющееся дорогостоящим, составляет 120 000 рублей; на дорогостоящее — до 250 000 рублей. Из этой суммы нужно посчитать 13% — это и есть конечная сумма денежных средств, получаемых заявителем после утверждения его заявки.
Получить вычет можно не только на услуги в платных клиниках, но также на покупку дорогих лекарств, санаторно-курортный отдых и т.д. Общая процедура получения вычета выглядит так: гражданин сначала собирает документы, подтверждающие расходы и честную налоговую жизнь заявителя, затем эти бумаги направляются в ФНС по месту жительства. Спустя 3-4 месяца заявителю высылаются деньги на указанные в заявлении реквизиты.
Как получить вычет за лечение родителей или супруга
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
За что возвращают деньги?
Практически за все виды лечения, если они официально оказаны за деньги. Это:
- Платная скорая помощь.
- Платные услуги в поликлинике, в том числе медицинская экспертиза и дневной стационар.
- Платные услуги в круглосуточном стационаре (больнице).
- Лечение в санатории. Не учитываются: проживание, питание, развлекательная программа и другие составляющие стоимости путёвки.
- Покупка лекарств по рецепту.
- Приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).
Что такое налоговый вычет на лечение
Под вычетом понимается часть поступающих к физическому лицу средств, которая не подлежит обложению налоговыми сборами. Так, вы имеете право на частичное возвращение уплаченных в казну государства средств, ранее по ним уплаченных. Для этого необходимо, чтобы ситуация соответствовала следующим аспектам:
- получающий лечение гражданин должен иметь официальное трудоустройство, то есть получать зарплату «белую», с которой налоговые агенты, являющиеся работодателями, ежемесячно производят отчисления средств в бюджет страны, так как она считается основным доходом физического лица;
- проходящий лечение человек обязан совершить выплаты на медицинские процедуры и лекарственные препараты из собственного кармана, если за него платил кто-то другой, вам в получении вычета будет в обязательном порядке отказано.
Оплачивать лечение и получать средства за него можно также родственникам, при этом вы остаетесь законным претендентом на обладание государственной компенсацией.
Как вернуть налог за платное образование
Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.
Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.
Когда подавать документы
Чтобы получить компенсацию, необходимо собрать соответствующие документы и предоставить их в налоговую службу в предусмотренные законом сроки. Нередки случаи, когда налогоплательщики не торопятся собирать документы и пропускают срок подачи комплекта для возврата налога.
Налогоплательщик предоставляет документы только в году, следующем за годом оплаты услуг по лечению. Рассмотрим пример. Иванов С.И. получил платные медицинские услуги в 2016 г. Он вправе обратиться за получением компенсации только в 2017 г., при этом предоставив документы, датированные 2016 г.
Кроме того, заметим, что налогоплательщик может обратиться за компенсацией лечения только за три года, предшествующие году подачи документов. Таким образом, если гражданин получил лечение в 2015 г., то он может подать документы не позднее 2018 г. В случае подачи по истечении этого срока налоговая инспекция не примет документы.
Двойной налоговый вычет.
Размер компенсации зависит от доходов налогоплательщика и затрат на лечение. По закону компенсация не может превышать размер налога на прибыль, уплаченного за год.
Пример
Ежемесячно налогоплательщик получается заработную плату в размере 50 000 рублей. Годовой доход равен 600 000 рублей.
13% зарплаты налогоплательщик отдает государству. За год он внес в казну 600 000*0,13 = 78 000 рублей.
В прошлом году налогоплательщик заплатил за лечение 120 000 рублей. Налоговая служба произведет перерасчет НДФЛ по такому принципу: (600 000 -120 000) *0,13 = 62 400 рублей.
В результате получаем, что налогоплательщик должен был заплатить 62 400 рублей в качестве налогов, а заплатил 78 000 рублей. Государство вернет лишь разницу между фактически уплаченным налогом и налогом, подлежащим уплате: 78 000 – 62 400 = 15 600 рублей.
Налоговый вычет на детей в 2018 году.
«13 – счастливое число» или что такое налоговый вычет
Налоговый вычет или вычет из налогов – определенная сумма, на которую уменьшается «налоговое бремя». Чаще всего, эта сумма возвращается из уже оплаченных налогов. Связан данный вычет с прямым налогообложением граждан. А именно: со всех доходов (зарплаты, премий, продажи имущества и прочих) удерживается фиксированная сумма в 13 процентов.
Называется это удержание – подоходный налог или НДФЛ. Согласно налоговому кодексу (НК) существует часть прибыли граждан, с которой данный налог взиматься не должен. Для этого и существуют в законодательстве налоговые вычеты.
Возмещение части средств, потраченных на лечение, относится к социальным выплатам. Регулируются они ст.219 НК РФ.