Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать предпринимателю о банковской гарантии?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банковская гарантия функционирует по элементарному принципу: когда участник сделки, у которого есть гарантия от кредитной компании, не выполняет условия соглашения, это бремя возьмет на себя банк. В частности, организации-кредитору потребуется выплатить фиксированную сумму денег, обозначенную в контракте о выдаче банковской гарантии.
Как работает банковская гарантия
Применение гарантии банка подходит всем сторонам сделки:
- поставщик в любом случае получает положенные ему средства;
- покупатель проводит выгодную сделку;
- банк зарабатывает на вознаграждении за предоставленную заемщику гарантию.
Банковская гарантия по 44-ФЗ
Банковская гарантия по 44-ФЗ существенно отличается от всех остальных гарантий. Закупки по 44-ФЗ проводятся для бюджетных учреждений разных уровней, от государственных до муниципальных. В законе описана каждая процедура, определён закрытый перечень процедур для заказчиков: запросы котировок, аукционы, тендеры, закупки у единственного поставщика, и каждая из процедур прописана подробнейшим образом.
Обеспечение заявки или исполнения контракта — обязательное требование на торгах по 44-ФЗ. Какую гарантию выбрать, решает сам заказчик. Требования к банковской гарантии уже определены в законе. В нём прописан перечень банков, имеющих право выдавать такие гарантии, к тому же они обязаны размещать их в реестре на официальных сайтах в течение одного рабочего дня. Поставщику необходимо отслеживать эту информацию, иначе при её отсутствии гарантия не будет считаться действительной.
Проверка банковской гарантии по 44 ФЗ и 223 ФЗ
Банковская гарантия — самый удобный способ обеспечения гарантийных обязательств поставщика перед заказчиком. Этим часто пользуются мошенники и выдают недействительные банковские гарантии. Обман раскрывается обычно только тогда, когда заявку на участие в торгах отклоняют или заказчик отказывается подписывать контракт. Чтобы этого избежать, можно проверить подлинность банковской гарантии самостоятельно.
На этапе оформления гарантии следует обратить внимание на следующие факторы:
- Долги организации-гаранта. При заключении договора с должником есть риск, что должник превратится в банкрота.
- Маленький список документов для получения банковской гарантии. Обычно гарант запрашивает много документов, подтверждающих финансовую стабильность принципала. Если гарантию выдают по одному-двум документам, велика вероятность, что гарантия недействительна.
- Низкая стоимость банковской гарантии. Гарант зарабатывает на комиссии за выдачу гарантии. Обычно комиссия составляет 5-10% от суммы обеспечения. Но единой формулы нет — у каждого банка свой способ расчёта.
Сколько стоит банковская гарантия
Стоимость банковской гарантии существенно ниже цены заемных денег по обычному кредиту. Конкретный процент зависит от суммы гарантии, срока ее действия, а также от степени риска неисполнения договора между принципалом и бенефициаром. Также на стоимость гарантии влияет наличие залога, поручительства и обеспечения. Вилка ставки по банковским гарантиям в 2018 году составляет 2-10%. Нередко гарант ограничивает нижний предел стоимости гарантии точной суммой – например, 10 000 рублей. И даже если вы гарантируете сделку на 50 000 рублей, все равно отдадите 20% от этой суммы гаранту.
Пример
Сумма договора – 6 000 000 рублей. Сумма гарантии = сумме аванса по контракту = 30% от суммы контракта (2 000 000 рублей). Срок – 1 год. Ставка по банковской гарантии – 6%.
Банковская гарантия — что это такое?
Само понятие «банковская гарантия» определено в ст. 368 ГК РФ. Как следует из данной нормы, банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдают по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предъявлении им требования о ее уплате.
Таким образом, в отношения, связанные с оформлением банковской гарантии, вовлечены как минимум три лица: принципал, бенефициар и гарант.
Гарантом по банковской гарантии может выступать только специальный субъект, отвечающий требованиям законодательства, а именно банк, иное кредитное учреждение или страховая организация.
Принципал — это должник по основному обязательству, по просьбе которого гарант выдает банковскую гарантию. Принципалом может быть любое лицо, в том числе и индивидуальный предприниматель.
Как получить банковскую гарантию?
Банковская гарантия, как правило, оформляется под конкретный договор или обязательство. Размер банковской гарантии должен соответствовать сумме обязательства, выполнение которого она обеспечивает.
Вместе с тем нужно учитывать, что предельный размер банковской гарантии, которую может представить банк, устанавливает он сам. Одни банки готовы выдать гарантии на сравнительно небольшие суммы (например, до 50 тыс. руб.), другие, напротив, могут выступить в роли гаранта и при более крупных сделках.
Существенный момент. Предоставить предпринимателю банковскую гарантию может лишь тот банк, в котором у него открыт расчетный счет.
В связи с тем что банк, предоставляя гарантию, принимает на себя безотзывное обязательство (если иное не предусмотрено в соответствии со ст. 371 ГК РФ соглашением о ее выдаче) произвести платеж за принципала-предпринимателя, он возьмет на себя такое обязательство лишь в случае тщательной проверки репутации ИП.
Для получения банковской гарантии предпринимателю нужно представить в банк определенный пакет документов. Заметим, каждый банк вправе самостоятельно установить свой перечень документов, но в любом случае это будут документы, которые позволяют оценить финансовое состояние (финансовую устойчивость) принципала. К числу их относятся бухгалтерская и налоговая отчетность, а также сведения о дебиторской и кредиторской задолженности, справки из налогового органа об отсутствии задолженности по налоговым платежам.
Кто такой бенефициар по гарантии банка?
Бенефициар – это организация, кредитор, заказчик услуг, который взаимодействует с принципалом и гарантом. Принципал – непосредственно исполнитель заказа. Гарант – посредник, которым может быть страховая компания или кредитная организация.
Когда кредитору (чаще всего – государственной структуре, если речь идет о госзакупках) необходима банковская гарантия – он заключает договор с принципалом, а обязательства по выполнению договора на себя берет гарант. Он же, вместе с принципалом создает условия, на основании которых заключается соглашение. Бенефициар в этих переговорах не участвует.
Когда договор создан, назначены сроки, но принципал не спешит их выполнить – в работу вступает банк-гарант. Он уже получил деньги от бенефициара, поэтому обязан взыскать с исполнителя неустойку и компенсировать все кредитору.
Специфика банковских гарантий в России
В России БГ – это добровольно-принудительная услуга. Она обязательна для тех, кто работает с бюджетными и государственными предприятиями. И, конечно, для участников тендеров на обслуживание таких учреждений. Проще говоря, у нас банковская гарантия обычно нужна для тендерных, туристических и таможенных сделок.
Это не совсем честно.
Государственные структуры надежно защищены от рисков неисполнения договоров. Банки получают «легкие деньги» на выдаче платных гарантий. А вот для бизнеса БГ – всего лишь дополнительные расходы без каких-либо преимуществ. И почти всегда полную сумму платежа нужно резервировать на счете в качестве обеспечения.
А Вы когда-нибудь сталкивались с банковской гарантией?
Подписывайтесь на обновления и делитесь ссылками на свежие посты с друзьями в социальных сетях!
Кому и как дают банковскую гарантию
Банк будет проверять обратившегося всеми способами, в том числе, по неофициальным каналам. Поэтому фирмам-однодневкам, имеющим налоговые проблемы, и прочим недобросовестным коммерсантам ход в принципалы заказан. Для приличных предпринимателей в современной практике сложились такие условия выдачи банковской гарантии:
- надо работать в той сфере, в которой планируется контракт, не меньше полугода;
- убыточные периоды не должны быть длительными (допустимы сезонные колебания, если это связано с характером деятельности);
- оборотов должно хватать для выполнения контракта, на который запрашивается поручительство.
Некоторые банки отказываются стать гарантами тех, у кого есть кредиты, другие поручаются только за своих клиентов. Если ваша компания не соответствует всем требованиям, это еще не значит, что вам откажут, главный критерий здесь все-таки добросовестность. Существуют и посредники-брокеры, которые могут убедить банк, что вы достойны стать принципалом, но пользоваться их услугами надо осмотрительно.
При участии в торгах поставщики часто прибегают к использованию банковской гарантии вместо собственных средств при внесении обеспечения для заказчика.
При заключении договора на предоставление БГ исполнитель является принципалом — то есть, лицом, чьи обязательства финансово подкрепляются банком.
В случае неисполнения обязательств перед бенефициаром, гарант перечислит последнему сумму БГ. После этого на принципала возлагается бремя оплаты суммы обеспечения в пользу гаранта плюс размер вознаграждения банка и штраф за нарушение договора. Чаще всего такой штраф определяется в процентном соотношении к сумме БГ.
Таким образом, бенефициар — это лицо, получающее средства от банка в счёт гарантии исполнения принципалом своих обязанностей по контракту.
Существует ещё одна разновидность принципала в закупочной деятельности — это аппликант.
В обоих случаях суть остаётся неизменной, однако аппликант представляет собой субъекта международных сделок, в связи с чем договор с ним должен учитывать нормы международного законодательства.
Пример проводок у бенефициара: получение и списание гарантийных средств
Для коммерческих и некоммерческих организаций необходимо применение корреспондирующих проводок. Представим, что ООО «Идеальный заказчик» закупило у ООО «Идеальный поставщик» продукцию в размере 500 000,00 руб. В таблице представлены проводки в бухучете по обеспечению исполнения контракта у поставщика.
| Бухгалтерские записи | Стоимость продукции, руб. | Описание операции | |
| Дебет | Кредит | ||
| 008 | — | 500 000,00 | Учет полученной БГ |
| 62 | 90 | 500 000,00 | Поставка продукции заказчику |
Бухучет оплаты комиссии за выдачу гарантии
Для гаранта выдача обеспечения по контракту является источником дохода, следовательно, принципалу придется заплатить определенную комиссию за выдачу банком гарантии. Такая комиссия обычно фиксированная или должна начисляться в процентном соотношении от суммы по контракту или иными методами.
В соглашении о банковской гарантии банк вправе прописать различные условия по выплате обязательств. К примеру, установить обязанность для принципала по единовременному или равномерно распределенному на весь период действия гарантии платежу.
Общие бухгалтерские проводки комиссии за выдачу банковской гарантии у принципала:
- Дт 76 Кт 51 — учли комиссию за БГ.
- Дт 91.2 Кт 76 — комиссию учли в составе прочих расходов.
Важнейшим документом во всем процессе является акт приема-передачи. В нем обязательно должны быть закреплены следующие моменты:
- наименование юрлица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком;
- реквизиты стороны, которая выполняет требования по договору;
- номер, дата и иные данные по соглашению;
- информация о банке или кредитно-финансовой организации, признанных гарантами;
- объект, в отношении которого действует обеспечение гарантированием;
- телефоны, электронная почта, адрес нахождения, регистрации и другие контакты, которые могут потребоваться для полноценного взаимодействия заинтересованных сторон;
- подписи уполномоченных лиц.