Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Набор кодов ОКВЭД для продажи канцелярских товаров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.
Какие товары начнут маркировать в 2023 году
Итак, рассмотрим, какие товарные группы подлежат маркировке в 2023 году. Они представлены в таблице.
| Категория товара | Срок запуска обязательной маркировки в 2023 году | Нормативный документ |
|---|---|---|
| Велосипеды и велосипедные рамы | 1 марта | Распоряжение Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 |
| Кресла-коляски (ручные, с двигателем, механическими устройствами для передвижения) | Эксперимент завершен, но точная дата обязательной маркировки пока неизвестна | Постановление Правительства РФ №1028 от 7.08.2019 (о проведении эксперимента) |
Снижение покупательской способности
Инфляция в стране ускоряется, в этом году ее оценивают в 17,5%. Это приводит к тому, что покупатели урезают свои расходы.
71% покупателей во втором полугодии воздержались от покупок одежды, 65% сократило траты на питание вне дома, 61% экономит на развлечениях.
При этом 29% потребителей заявила, что продолжит экономить даже при улучшении экономической ситуации — в первую очередь, на походах в кафе, доставке еды и развлечениях.
Лучше всего себя чувствуют продавцы продуктов и алкоголя. Продажи в этих сферах растут как в штучном, так и в денежном выражениях.
Худшую динамику показывает авторынок — количество продаж упало на 53,5%. На втором месте антирейтинга разместился рынок одежды и обуви, падение которого составило 15-30%.
Пояснения и уточнения
Продажа печатной и канцелярской продукции в розницу всегда была выгодным бизнесом, так как даже в самые сложные времена люди приобретают образование, а также работают в офисах, где данная продукция постоянно требуется. Розничное распространение такого вида товаров – в РФ это самый распространенный путь для его доставки потребителю.
Широкий ассортимент товаров, включаемых в эту группу, открывает множество возможностей для бизнесменов по реализации:
- книг, журналов, газет;
- писчебумажных товаров;
- предметов канцелярского назначения;
- календарей, плакатов, постеров, открыток и другой печатной продукции;
- принадлежностей для школьников;
- соответствующей информации на электронных носителях.
Законодательство предполагает несколько моментов в правилах торговли непродовольственными товарами, на которые в 2023 году следует обратить внимание в первую очередь:
- приемка непродовольственных товарных позиций в целях дальнейшей продажи должна осуществляться в местах, в соответствии с действующими в РФ регламентами;
- хранение продукции до момента ее фактической продажи потребителю должно осуществляться в безопасных условиях (при этом, пока товар находится во владении продавца, именно он должен следить, чтобы он не портился, не загрязнялся);
- продавец обязуется проверить все бумаги от поставщика и посредством их установить соответствие товара нормам качества.
Таким образом, нормы торговли при реализации непродовольственных товаров закреплены множеством законодательных актов и положений.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Пошаговый бизнес-план магазина канцтоваров
- Анализ конкурентов и особенностей канцелярского бизнеса. Определение оптимального формата и концепции. Подготовка подробного плана затрат и прогноза рентабельности.
- Регистрация компании, открытие расчетного счета.
- Выбор помещения и согласование с СЭС, Роспотребнадзор, Пожарной службой.
- Поиск поставщиков канцелярии, выбор условий работы, составление ассортиментной матрицы, формирование оптимальных товарных остатков.
- Подготовка дизайн-проекта магазина, поиск поставщиков оборудования.
- Найм и обучение сотрудников.
- Разработка маркетинговой стратегии, создание сайта, рекламной продукции, анонсирование открытия нового магазина.
- Подготовка магазина к открытию, выкладка товара, установка программного обеспечения.
Российский рынок канцелярских товаров находится в стадии активного развития. Стабильный рост объемов продаж привел к тому, что в 2019 году емкость рынка составила 90 448,1 млн. рублей. Несмотря на кризисные явления в экономике, рынок канцелярских товаров продолжает демонстрировать положительную динамику. Это объясняется тем, что канцелярские принадлежности относятся к товарам массового потребления. Даже в условиях падения доходов населения и ухудшения экономической ситуации розничные магазины сохраняют свои объемы продаж. Наблюдается незначительное снижение выручки, которое происходит вследствие перехода покупателей из одного ценового сегмента в другой. Однако статистика показывает, что среднедушевые расходы на канцтовары в России по итогам 2019 года выросли на 2,7% и составили 619,5 рублей на человека.
Отечественный рынок канцелярии развивается во всех сегментах, однако наиболее перспективным направлением эксперты признают реализацию принадлежностей для школы и творчества. Во-первых, спрос на продукцию магазина канцтоваров стабилен; во-вторых, в этом сегменте наблюдается повышенная наценка на товар; в-третьих, сегмент занимает только 15% от доли рынка.
В структуре продаж канцелярских товаров лидируют письменные принадлежности – их доля составляет 17%; на втором месте находятся изделия из ПВХ и ПП – 12%; тройку лидеров замыкают картонные коробки и скоросшиватели – 7%. Как видно из рис.1, рынок канцелярских товаров представлен широким ассортиментом продукции, где каждый сегмент пользуется спросом. Ориентируясь на эту статистику, необходимо формировать ассортимент магазина..
В общем виде рынок канцтоваров в России характеризуют следующие особенности:
-
в отличие от многих других потребительских рынков, рынок канцтоваров практически небрендирован.
-
рынок канцелярских товаров характеризуется ярко выраженной сезонностью. Пиковые значения выручки приходятся в период подготовки к учебному году, с июня по сентябрь;
-
длинная цепочка от производителя к конечному потребителю;
-
высокий уровень конкуренции, который обусловлен наличием крупных торговых сетей, занимающихся продажей канцелярских товаров. Небольшим магазинам сложно конкурировать с крупными ритейлерами.
Подготовительный этап длится около двух месяцев, в течение которых предусмотрены прохождение процедур регистрации, налаживание партнерских связей с поставщиками, поиск подходящего помещения, подбор персонала, закупка оборудования и товара.
В данном проекте предприниматель выполняет основные функции управленца – проходит все регистрационные процедуры, занимается подбором персонала, ведет переговоры с арендодателями и поставщиками, проводит закупку товара, занимается стратегическим продвижением магазина, осуществляет найм сотрудников, осуществляет приемку и пересчет товара и оформляет соответствующую документацию.
Для осуществления торгового процесса в магазина канцтоваров работают продавцы. Поскольку магазин работает ежедневно, то следует установить посменный график работы 2/2. В каждую смену работает один продавец.
График работы магазина – с 9:00 до 18:00. Исходя из этих условий, формируется штатное расписание. Фонд оплаты труда составляет 84 500 рублей.
Таблица 5. Штатное расписание и фонд оплаты труда
|
Должность
|
Оклад, руб.
|
Кол-во, чел.
|
ФОТ, руб. |
|
|
Административный |
||||
|
1 |
Руководитель |
20000 |
1 |
20000 |
|
Торговый |
||||
|
2 |
Продавец (посменный график) |
20000 |
2 |
40000 |
|
Вспомогательный |
||||
|
4 |
Уборщица (неполный день) |
5000 |
1 |
5000 |
|
Итого:
|
65 000,00 ₽
|
|||
| |
Социальные отчисления:
|
19 500,00 ₽
|
||
| |
Итого с отчислениями:
|
84 500,00 ₽ |
Срок окупаемости проекта магазина канцтоваров при первоначальных инвестициях в 577 000 рублей составляет 12 месяцев. Чистая ежемесячная прибыль проекта при выходе на плановые объемы продаж составляет около 70 000 рублей. Выход на плановый объем продаж планируется на девятый месяц работы. Объем чистой прибыли за первый год работы составит 535 205 рублей. Рентабельность продаж в первый год работы – 12,7%. Учитывая, что рентабельность магазина канцелярских товаров может достигать 35-40%, можно сделать вывод, что финансовый план составлен по пессимистическому прогнозу. Добиться повышения продаж возможно при грамотной маркетинговой политике, удачном выборе расположения магазина, качественной продукции и привлекательном ассортименте.
Чистая приведенная стоимость положительна и равна 183 254 рублей, что позволяет говорить об инвестиционной привлекательности проекта. Коэффициент рентабельности инвестиций составляет 19,58%, внутренняя норма прибыли превышает ставку дисконтирования и равна 9,85%.
Коротко самое главное
1. В 2022 году обязательной маркировке будут подлежать: шубы, лекарства, обувь, табак, фотоаппараты и лампы-вспышки, духи и туалетная вода, шины и покрышки, одежда, постельное бельё и полотенца, молочная продукция, упакованная минеральная и обычная питьевая вода.
2. На УСН и ОСНО можно торговать любыми маркированными товарами. На ПСН — всеми, кроме лекарств, обуви и шуб.
3. Чтобы принимать и продавать маркированные товары, предпринимателям нужно:
— получить квалифицированную электронную подпись;
— подключиться к ОФД;
— зарегистрироваться в «Честном ЗНАКе», а для торговли молочными товарами ещё и в системе «Меркурий»;
— купить 2D-сканер;
— установить на смарт-терминал программное обеспечение для работы с маркировкой;
— подключиться к ЭДО.
4. Остатки немаркированной молочной продукции и питьевой воды можно продавать до окончания срока годности.
5. С 1 января 2022 года передавать в «Честный ЗНАК» данные о перемещении товаров между участниками оборота можно будет только через ЭДО. Все, кто раньше передавал данные в систему маркировки напрямую, должны подключить электронный документооборот.
6. За нарушение требований маркировки предпринимателям могут грозить штрафы, принудительные работы и лишение свободы.
А теперь рассказываем по шагам, как продавать маркированные товары в 2022 году.
Какую продукцию необходимо закупать? Все зависит от специализации, которую будет иметь бизнес на канцтоварах. Так как охватить все группы потенциальных покупателей весьма накладно для начинающего предпринимателя, то имеет смысл направить усилия на удовлетворение потребности пока что одной группы.
Не стоит экономить на качестве, закупая самый дешевый товар. Целесообразнее придерживаться середины: продавать добротные вещи по приемлемым ценам. В таком случае больше шансов привлечь покупателей, которые станут постоянными клиентами.
Не нужно запасаться большим количеством аналогичного товара, это требует больших вложений. В продаже должны быть сезонные товары для школьников и студентов, литература, календари и подарочные сувениры. Для начала этого будет достаточно.
Доходы и расходы за сколько окупится магазин
Теперь перейдем к расходам и доходам. Вы зарегистрировали ИП, у вас есть 500 тыс. руб. для старта бизнеса. Посчитаем первоначальные вложения.
Регистрация ИП стоит порядка 5 тыс. руб., закупка оборудования – 180 тыс. руб., продукции – 260 тыс. руб. На изготовление вывески и стартовой рекламной кампании нужно порядка 30 тыс. руб.
|
№ п/п |
Статья расходов |
Сумма, руб. |
|
1. |
Регистрация бизнеса |
5 000 |
|
2. |
Аренда помещения |
20 000 |
|
3. |
Стартовая рекламная кампания |
30 000 |
|
4. |
Торговое оборудование |
180 000 |
|
5. |
Закупка товара |
260 000 |
|
7. |
Итого: |
495 000 |
Перейдем к постоянным расходам. К ним относится арендная плата, коммунальные услуги, и т.д. Отдельным пунктом будет зарплата сотрудникам. На первое время вам понадобятся 2 продавца и уборщица. Вы можете заниматься управлением магазина сами или нанять руководителя. В регулярных расходах мы посчитаем и его.
Зарплата продавцов – 36 тыс. руб. (по 18 тыс. руб. на каждого), руководителя – 20 тыс. руб, уборщицы – 5 тыс руб. (неполный день). Итого – 61 тыс. руб. Не забываем про социальные отчисления. Их размер составит 14 030 руб.
Сюда же войдут налоги. Например, вы уплачиваете их по упрощенной системе. Ставка налога будет фиксированной.
Как код ОКВЭД помогает получать льготы.
В 2020 — 2021 году компании и предприниматели остро ощутили, насколько важно поддерживать актуальность кодов ОКВЭД в государственных реестрах. Большинство мер антивирусной поддержки оказывались предприятиям, наиболее пострадавшим от коронавируса. В категорию пострадавших компании и ИП попадали именно по кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Если в государственных реестрах были указаны актуальные коды, компании и ИП могли получить различную помощь от государства:
- Льготы по аренде недвижимости,
- Налоговые отсрочки и рассрочки,
- Перенос сроков сдачи отчетности,
- Льготные кредиты,
- Субсидии на проведение профилактических мероприятий и т.д.
Рассчитывать налоговую базу переходного периода необходимо только тем, кто будет использовать метод начисления по налогу на прибыль. Тут сразу же встает вопрос: а могут ли бывшие упрощенцы начать сразу после перехода на ОСНО применять кассовый метод по налогу на прибыль (например, чтобы избежать необходимости в расчете налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль)?
Мы считаем, что могут. Естественно, при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила 1 млн руб. за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). Правомерность использования кассового метода сразу после перехода с упрощенки на ОСНО подтверждают и чиновники (см., например, письмо УМНС РФ по г. Москве от 17.09.2004 № 21-09/60423).
Поэтому если компания с 2023 года начнет применять ОСНО с кассовым методом в целях налога на прибыль, то особого порядка формирования доходов и расходов тут нет. Поэтому для нее при смене режима налогообложения определять базу переходного периода не понадобится.
Тем, кто будет применять метод начисления, необходимо будет определить состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль в переходном периоде (в первом месяце применения ОСНО, т.е. в январе 2023 г.). Соответствующий порядок определения этих доходов/расходов предусмотрен в п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
Согласно порядку, предусмотренному в данной норме, компании должны отразить в переходном периоде в составе облагаемого дохода дебиторскую задолженность покупателей по отгруженным изделиям, которая числилась на 01.01.2023 г. При этом не важно, в какой момент покупателями будет погашена эта задолженность. Соответственно, в дальнейшем, когда контрагенты будут погашать эту задолженность, у бывшего упрощенца дохода возникать уже не будет. Причем это касается не только дебиторской задолженности, возникшей в связи с продажами изделий и другого имущества, но и другой дебиторской задолженности (например, возникшей в виде начисленных процентов по выданным займам).
Отдельно отметим, что авансы от покупателей, которые были получены в период применения УСН, но которые будут «закрыты» уже в 2023 году после перехода на ОСНО – не должны учитываться в базе переходного периода. Соответственно, и при отгрузке изделий их стоимость также не придется включать в базу по налогу на прибыль, поскольку они уже были обложены в момент получения аванса в периоде применения УСН.
При расчете базы переходного периода нужно в обязательном порядке учитывать и переходящие расходы. Согласно подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации должны признать в составе расходов «расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса».
Таким образом, в общем случае в состав переходных расходов организация, применявшая УСН, должна включить суммы непогашенной на 01.01.2023 г. кредиторской задолженности перед своими поставщиками (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Иначе говоря, в расходы переходного периода (в январе 2023 г.) следует отнести суммы произведенных в период применения УСН расходов, которые до конца этого года организация не успеет оплатить. При этом не имеет значения, какой объект при УСН сейчас использует организация: «доходы» или «доходы минус расходы» (письмо Минфина России от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921).
Если речь идет об организации, которая занимается перепродажей ювелирных изделий, то здесь нужно учитывать нюансы, поскольку в отношении покупных товаров расходы при УСН возникают только после того, как выполнены все три условия: изделия приняты к учету; изделия оплачены поставщику; изделия реализованы.
Поэтому если речь идет о кредиторской задолженности непосредственно за покупные изделия, момент ее признания в «прибыльных» расходах зависит от того, успеет компания продать эти изделия в период применения УСН или нет. Если на момент смены налогового режима неоплаченные ею товары еще числятся на балансе компании, то их стоимость можно учесть при расчете налога на прибыль только по мере их реализации (в обычном для ОСН порядке, установленном подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Обратите внимание, здесь не возникает расходов переходного периода.
Если же до перехода на ОСН компания успела реализовать покупные товары, но их не оплатила, то стоимость таких товаров нужно включить в состав расходов переходного периода.
А еще могут быть покупные ювелирные изделия, которые компания купила и успела оплатить в этом году, но реализовываться они будут только в следующем году, когда уже будет применяться ОСНО. Стоимость таких товаров в периоде применения УСН не была отнесена на расходы, поэтому продавец сможет учесть их в будущем году. Но только это будут не расходы переходного периода, учитываемые в январе 2023 г., а расходы, учитываемые по мере реализации этих изделий (определение ВС РФ от 06.03.2015 № 306-КГ15-289 по делу № А72-339/2014, п. 1.4 письма ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/6).