Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У серой зарплаты есть свои преимущества. Работник получает на руки дополнительные живые деньги, которые он заслуженно заработал своим трудом и которые может потратить на себя и свою семью по своему усмотрению. Если бы эту часть зарплаты перевели в статус белой, она была бы меньше, за счет вычета налогов. Определенную выгоду получают и люди, которые выплачивают алименты, поскольку при определении судом размера алиментов серые выплаты не учитываются, а значит – они целиком остаются в распоряжении работника.
Плюсы и минусы для работника
В то же время теневые зарплаты имеют много минусов:
- размер пенсии и некоторых социальных выплат будет определяться на основе белой зарплаты, серые выплаты в расчет не берутся;
- труднее получить кредит, а иногда и визу для поездки в другую страну, поскольку размер белой зарплаты может показаться слишком незначительным банку или иностранному представительству;
- как правило, положенные по закону отпускные рассчитываются на основе официальной зарплаты, без учета серой, это же касается и выходного пособия и больничных выплат;
- очень часто из-за этой схемы у работника и работодателя складываются непростые отношения: руководитель может просто лишить человека дополнительного заработка, если ему что-то не понравится, это может стать и определенным поводом для шантажа сотрудника.
Отличия официальной зарплаты и серой
Все отличия выплаты заработной платы по белой и серой схемам представлены в таблице 1.
| Функция | Белая зарплата | Серая зарплата |
| Сумма выплаты зафиксирована в трудовом договоре | Да | Нет |
| Выплата НДФЛ | Да | Нет |
| Отчисления в пенсионный фонд | Да | Отсутствуют |
| Возможность лишения выплат | Нет | Да |
| Участие при расчете больничного листа и декретных выплат | Да | Нет |
| Сведения по справке 2-НДФЛ ч | Включается | Включается |
Минусы серой зарплаты для работника
В статье 7 Конституции Россия провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Одним из конституционных индикаторов социального государства является социальная справедливость, которая тесно связана с решением вопросов труда, пенсий, социального страхования, социальных гарантий, социальной инфраструктуры (образования, медицинского обслуживания, жилья и др.).
Неоформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. Об этом, в частности, напоминает Костромское отделение ФСС.
В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.
Подмена трудовых отношений другими видами правовых отношений (заключение договоров ГПХ) влечет за собой недостаточную защиту наемных работников в части их трудовых прав и гарантий, установленных законодательством. В случае наступления страхового случая (болезни, получения травм на производстве) такие работники остаются без социальной защиты государства.
При официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
— работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
— работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
— не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости;
— работодатель не перечисляет соответствующие суммы во внебюджетные фонды, в том числе в ПФР, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
— работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, страховых взносов, либо перечислять их не в полном объеме, отмечают инспекторы ФСС.
Ответственность работодателей
Страхователь, выплачивающий заработную плату ниже минимального размера оплаты труда нарушает:
— ч.3 ст. 37 Конституции РФ, которая гарантирует работнику право на вознаграждение за труд не ниже МРОТ;
— право работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, на месячную зарплату не ниже МРОТ;
— гарантированное право каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом МРОТ.
Ответственность для работодателя и должностных лиц за нарушение трудового законодательства:
Вид ответственности
Вид наказания
Состав правонарушения, размер наказания
Основание
Материальная
Денежная компенсация
Не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ России от сумм, которые не были выплачены в срок, за каждый день задержки
Статья 236 ТК РФ (задержка выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику)
Гражданско-правовая
Денежная компенсация
Размер определяется судом в зависимости от причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины работодателя
Статья 237 ТК РФ, статья 1101 ГК РФ (возмещение морального вреда работнику)
Административная
Штраф
Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права:
должностное лицо — от 1000 до 5000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ЮЛ) — от 1000 до 5000 руб. юридическое лицо — от 30000 до 50000 руб.
Часть 1 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 5000 до 10000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 100000 руб.
Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф или дисквалификация
Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 10000 до 20000 руб. юридическое лицо — от 50000 до 70000 руб.
Часть 2 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф или дисквалификация
Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение: граждане — 5000 руб. должностное лицо — дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет; лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ — от 30000 до 40000 руб. юридическое лицо — от 100000 до 200000 руб.
Часть 5 статьи 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)
Штраф
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности: Должностные лица — от 5000 до 10000 руб. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ: Должностные лица — от 10000 до 20000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.
Статья 15.11 КоАП РФ (грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности)
Штраф
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы — от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога статья 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Уголовная
Штраф
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 120000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до одного года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — от 100000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 3 лет.
те же преступные действия, если они повлекло за собой тяжкие последствия — от 200000 до 500000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 1 года до 3 лет
Лишение права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 1 года
Принудительные работы
если зарплата не выплачена частично свыше 3 месяцев — до 2 лет; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет
Лишение свободы
если зарплата не выплачена частично — до 1 года; полная невыплата зарплаты свыше 2 месяцев — до 3 лет
те же преступные действия, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например, смерть работника) — от 2 до 5 лет.
Статья 1451 УК РФ (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат)
Штраф
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов — до 500000 руб.
Какие государственные органы занимаются вопросом теневых зарплат?
Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?
При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.
В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.
Борьба с нелегальной заработной платой
Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.
Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление — зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.
Что такое серая зарплата и как она оформляется
В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата». Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве. Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:
Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.
Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.
Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.
По официальной статистике ВЦИОМ, в 2016 году серую зарплату получали лишь 13% россиян, а черную – не более 10%. В то же время другие статистические исследования демонстрируют иные результаты, вплоть до таких, по которым зарплату в конверте в течение того же 2016 года получали более 50% жителей Российской Федерации. Сам факт использования серых зарплат значительно усложняет сбор статистики – далеко не каждый опрошенный честно готов признаться о получении выплат в конвертах по разным причинам, а отсутствие какого-либо налогообложения и отчетности по данным выплатам делает сбор официальной информации о них невозможным.
Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя. Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.
Что такое «серая» зарплата?
«Серой» называют такую оплату труда, которая не учитывается в налоговых документах компании. То есть, другими словами, сотрудник, который обязан платить налоги в государственную казну со своего дохода, не уплачивает их, а все деньги оставляет себе. Не платятся таким образом и страховые взносы.
Хотя нельзя сказать, что никаких отчислений в социальные фонды и налоговые органы совсем нет. Каждая организация должна платить своим сотрудникам не меньше минимальной заработной платы по стране, которую устанавливает государство, иначе это будет прямым нарушением законодательства. Таким образом, с каждой зарплаты работающие люди платят минимальные взносы во все инстанции, остаются чистыми для закона, и в «конверте» получают оставшуюся заработную плату.
Нельзя не упомянуть «белую» и «черную» зарплаты. Первая подразумевает чистую оплату труда, с которой в полной мере взимаются все налоги и сборы в пользу государства. За их вычетом остается оклад и премиальные, которые работник получает на руки. Второй вариант подразумевает работу с оплатой труда, которая никак не задокументирована, и вся выдается на руки работника. При этом никаких отчислений трудящийся не делает вообще.
Ответственность работника за серую зарплату
Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.
При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:
- Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
- Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
- Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
- Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.
Черные, белые и серые зарплаты
Ситуация такова, что существуют не только белые зарплаты, размер которых работник получает полностью официально, путем перечисления на карточку или же наличными прямо в руки, а также черные и серые зарплаты.
Черная зарплата означает, что работника вообще не оформляют официально – для государства, а также для самой организации и работника нет никаких документальных фактов его присутствия на предприятии и выполнении им какой-либо работы. В таком случае весь труд работника оплачивается ежемесячно в конвертах, исключительно наличкой, а все трудовые отношения между ним и организацией держатся на честном слове, как правило, до первого серьезного конфликта.
В случае возникновения любого спора, работодатель часто поступает с конфликтным работником еще более нечестно — ведь все время работы этого сотрудника предприятие существенно экономило на платежах в государственные фонды, например он просто сообщает ему в устной форме об увольнении, при этом крайне редко выплачиваются хотя бы положенные суммы заработной платы и неиспользованных отпусков. Интернет пестрит сообщениями на форумах, в которых граждане просят помощи, пытаясь доказать впоследствии что они работали в таких организациях. Многие даже не знают куда сообщить о черной зарплате, и интересуются можно ли вообще доказать факты получения черной зарплаты, а также, часто, запоздало вспоминают про упущенный стаж.
Что касается серой зарплаты, которая означает, что работник получает какую-то (часто большую) часть заработной платы официально, а какую-то (обычно меньшую) – в конверте, можно сказать, что это несколько другой разговор, при которой работник все же имеет какие-то гарантии, но так же многое теряет.
Почему важно платить белую зарплату
Один из важных показателей развития бизнеса – стабильность и надежность. Именно этих целей достигает руководитель, оформляя официально сотрудника и предлагая ему белую зарплату. Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.
Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.
Существует много плюсов выплаты белой зарплаты. Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет – все это рассчитывается, исходя из средней заработной платы, а выплачивается за счет средств ФСС. Достаточно вместе с отчетностью принести в органы ФСС по месту регистрации заявление и требуемые документы. Перечень форм вы можете узнать в ФСС по месту нахождения фирмы. Выплачивая серую зарплату, возместить эти расходы в полной мере нельзя.
Ваш сотрудник, получая белую зарплату, при необходимости всегда сможет оформить кредит, ведь его доход фиксируется всеми фондами. Если на предприятии работает плательщик по исполнительному листу и алименты не будут своевременно взысканы, компания также может оказаться под шквалом проверок.
Отпускные тоже рассчитываются из среднего дохода. О том, как экономить на налогах, читайте ниже.
Куда жаловаться на удержания из зарплаты?
Работодатель имеет право удержать из вашей заработной платы:
- неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
- неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи с командировкой (или в других подобных ситуациях);
- средства, излишне выплаченные ранее в результате счетных ошибок;
- средства, выплаченные вам за работу, при условии, что вы не выполнили нормы труда.
Однако удержанная в этом случае сумма не может превышать 20% от общей суммы зарплаты, за исключением случаев, когда из вашей зарплаты удерживаются средства по решению суда. Если работодатель удерживает часть из вашей зарплаты без оснований или удержанная сумма превышает 20% от зарплаты, вы можете:
- пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) (лично, по почте или онлайн);
- пожаловаться в районную прокуратуру;
- подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).
Куда жаловаться, если работодатель не выплачивает «серую» или «черную» зарплату?
При необходимости будет сложно доказать свои источники дохода, если сотрудник получает «серую» или «черную» зарплату. Также такие лица никак не защищены от невыплаты причитающегося вознаграждения. Все происходит «под честное слово» руководителя, поэтому недобросовестные компании попросту могут не выплачивать зарплату сотруднику и лишить его дохода. Если данная ситуация все же имеет место быть, то выход только один – жаловаться на руководителя и доказывать свои права.
При невыплате сомнительной заработной платы, необходимо:
- Сначала, необходимо собрать все документальные доказательства того, что сотрудник получал «серую» заработную плату. После чего можно потребовать от руководителя выплатить причитающиеся деньги мирно, без суда.
- Если работодатель отказывается выплачивать заработанные денежные средства, рекомендуется обратиться в судебные органы с иском. Не стоит бояться, что услуги адвоката стоят дорого. Чтобы привлечь недобросовестного руководителя к ответственности, придется воспользоваться услугами профессионального юриста, а все издержки возместит ответчик.
- Также сотрудник имеет право потребовать от работодателя выплаты неустойки и процентов за задержку заработной платы в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального Банка РФ за каждый пропущенный день выплаты.
Главное, что необходимо учитывать при обращении в суд, — это неоспоримые доказательства честного труда, которые должен собрать работник. В противном случае истца могут заподозрить в махинациях вместе с работодателем.
Для того чтобы обезопасить себя от возможных проблем, необходимо написать два заявления – одно в Прокуратуру, а второе в Налоговую инспекцию с указанием того, что работодатель уклоняется от уплаты налоговых взносов. Также можно написать заявление в Трудовую инспекцию, так можно доказать свою честность и нежелание получать «серый» доход.
После всех заявлений начнутся проверки компании, после чего будет принято решение о дальнейшей деятельности работодателя и об уплате им штрафов в казну государства.