Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года. Для этого при исчислении НДФЛ нужно уменьшить доход сотрудника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ.В общем случае она составляет 13%. На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год. Последним месяцем для начисления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью. Если сумма вычетов оказалась больше суммы доходов за год, переносить остаток вычетов на следующий год нельзя. Если в налоговом периоде вычеты на обучение, лечение, фитнес или страхование жизни предоставлены работнику в размере меньше положенного, он может заявить их самостоятельно в налоговой декларации.

О том, кто имеет право на социальный налоговый вычет, можно узнать из той же ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет положен лицу, которое:

• официально трудоустроено;
• платит НДФЛ самостоятельно либо за него это делает работодатель;
• понёс расходы в случаях, перечисленных в предыдущем разделе;
• имеет необходимые подтверждающие документы.

При этом возврат социального вычета производится, если траты были осуществлены налогоплательщиком не только на себя, но и на других лиц, например:

• на обучение детей, братьев и сестёр (п. 2 ч. 1);
• на лечение супруги (супруга), родителей, детей (п. 3 ч. 1);
• на пенсионные взносы в НПФ в пользу близких родственников, на добровольное пенсионное страхование в пользу супруги (супруга), родителей, детей-инвалидов, на добровольное страхование жизни в пользу супруги (супруга), родителей, детей (п. 4 ч. 1).

Условия оформления социального налогового вычета на родственников

Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:

• получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
• являются налоговым резидентом РФ (не путать с гражданством);
• тратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).

Еще одно условие — медицинская организация находится в России и имеет лицензию.

Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.

За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:

• налоговый вычет за лечение мамы или папы;
• супруга или супругу;
• ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).

При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ. Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.

Медицинские услуги, по которым может быть возвращена оплата

При возврате средств за оплату медицинских услуг следует убедиться, что медицинская организация зарегистрирована на территории РФ и имеет все необходимые лицензии. Согласно Постановлению Правительства №201 от 19.03.2001, к медицинским услугам, оплата по которым может быть возвращена через вычет, относят:

1. Услуги, указанные в пункте 86 ОК 034-2014 (диагностика, профилактика, лечение, санаторное лечение и пр.).
2. Дорогостоящие виды лечения:

• хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения;
• протезирование и операции на суставах;
• трансплантации;
• имплантация металлических конструкций, протезов, стимуляторов;
• лечение генетических болезней;
• пластические операции;
• лечение злокачественных новообразований щитовидной железы, полиневропатии, соединительной ткани, болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
• комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, онкологии, кровообращения, остеомиелита, диабета, генетических заболеваний, болезней почек, ожогов, болезней глаз, состояний при беременности и родах и послеродовом периоде, выхаживание недоношенных детей и пр.

1. ДМС, оплаченное за свой счет.

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:

• Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).

• Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.

  Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.

Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся, в частности, медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи по использованию на дому медицинских изделий для поддержания функций органов и систем организма, лечение бесплодия методом ЭКО. Для получения социального вычета необходимо соблюдать следующие условия:

• Медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
• Необходима справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, поскольку она удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты.

Справка выдается по требованию налогоплательщика медицинской организацией либо ИП, оказавшими такую услугу и имеющими соответствующую лицензию, при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. В справке медицинской организацией или ИП указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Социальный вычет на фитнес

Вы можете воспользоваться вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 01.01.2022, при наличии у вас статуса налогового резидента РФ и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных непосредственно вам, вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, вашим подопечным в возрасте до 18 лет. Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни.

! Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте.

Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги вы можете у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 г.), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы (не ранее 2023 г.).

• В первом случае вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. К числу последних относятся, в частности, копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Налоговый орган в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня представления вами соответствующего заявления и подтверждающих документов, должен рассмотреть заявление, проинформировать вас о результатах его рассмотрения и в случае положительного решения направить работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами социального налогового вычета. Работодателю нужно представить письменное заявление о предоставлении вычета.
• Во втором случае необходимо будет заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Вычет на лечение в 2022 и 2021 году

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Имущественные вычеты на детей

О вычетах на имущество, которое родители покупают либо сооружают для своих детей, сказано в статье 220 Кодекса. Распространяются такие вычеты на родителей, в том числе приемных, усыновителей, опекунов, попечителей, которые в собственность детей (родных, усыновленных, опекаемых) до 18 лет:

• строят или приобретают жилой дом, квартиру, комнату или долю в этих объектах;
• приобретают земельные участки или их доли для индивидуального жилищного строительства;
• приобретают земельные участки или их доли, на которых расположены жилые объекты.

Объекты недвижимости должны находиться на территории России.

В указанных выше случаях предоставляются такие вычеты:

1. В размере затрат на строительство или приобретение объектов недвижимости. Вычет ограничен суммой 2 млн рублей.
2. В размере сумм, уплаченных в качестве процентов по целевым займам, которые были израсходованы на строительство либо приобретение объектов недвижимости. Сюда же относятся проценты по кредитам, полученным для рефинансирования займов, которые пошли на строительство или сооружения недвижимости. Вычет ограничен суммой 3 млн рублей.

Как действует механизм вычета

На стандартный налоговый вычет может рассчитывать любой резидент РФ, который на своем обеспечении имеет ребенка. Вычет предоставляется обоим родителям или родителю и его супругу. Речь как о родных, так и о приемных родителях, даже в случае их развода (при условии уплаты алиментов). Также на вычет может рассчитывать опекун, попечитель, усыновитель (но не его супруги).

Под стандартным вычетом на ребенка подразумевается фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Размер этой суммы зависит от того, кем приходится ребенку лицо, которому предоставляется вычет (родителем, опекуном, попечителем, усыновителем), является ли родитель единственным или нет, а также других факторов (например, вычеты на детей-инвалидов выше). Таблицу с суммами вычетов можно посмотреть здесь.

Кто может получить налоговый вычет за лечение?

Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

1. Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.

2. Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.

3. Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Какие выплаты объединят в Социальный фонд России (СФР) с 1 января-2023:

страховые пенсии по старости, по инвалидности, по потере кормильца;

государственное пенсионное обеспечение (социальные пенсии по старости, по инвалидности, по потере кормильца, пенсии военнослужащим, ветеранам войны, госслужащим, чернобыльцам, летчикам, космонавтам и т.д.);

выплата средств пенсионных накоплений, формирование и инвестирование;

социальные выплаты ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на федеральные социальные льготы;

средства материнского капитала – оформление сертификата и направление средств на выбранные цели;

новое единое пособие на детей и беременных женщин;

выплаты военнослужащим и членам их семей;

меры поддержки пострадавшим от радиации;

компенсация переезда из районов Крайнего Севера для пенсионеров-северян;

компенсация инвалидам стоимости полиса ОСАГО;

меры поддержки реабилитированным жертвам политических репрессий;

пособия по временной нетрудоспособности (больничные);

пособия по беременности и родам;

пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих граждан;

пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет для неработающих граждан;

единовременные и регулярные выплаты пострадавшим на производстве и членам их семей;

родовые сертификаты;

технические средства реабилитации;

путевки на курортно-санаторное лечение для льготных категорий граждан;

оплачиваемый проезд к месту лечения и обратно;

выплаты за работу с пациентами с COVID-19 медицинским работникам;

выплаты за работы в сменном режиме работникам социальных учреждений стационарного типа.

Сколько денег вернут?

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
• ИНН налогоплательщика;
• справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
• выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
• юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
• копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
• справка, чеки или квитанции об оплате услуг.

Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:

• оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
• чеки об оплате медикаментов;
• если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
• свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
• собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.

1. Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
2. Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
3. Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
4. Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
5. Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Похожие записи:

• Камеральная проверка — что это?
• Отмена +20 км/ч: власти вернулись к обсуждению (хотят сделать +5 км/ч)
• ФЗ №127 «О переводе земель»: инструкция по применению