Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничные и декретные пособия для иностранцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иностранные граждане и лица без гражданства со статусом временно пребывающих на территории Российской Федерации (кроме высококвалифицированных специалистов) относятся к числу застрахованных в сфере обязательного социального страхования (ОСС) наряду с гражданами РФ, а также иностранцами, временно и постоянно проживающими в РФ (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Выдача листков нетрудоспособности и их оплата иностранным гражданам
ВОПРОС: Возможна ли выдача листков нетрудоспособности иностранным гражданам?
ОТВЕТ: В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи материнством признаются в определенных случаях граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов, привлекаемых к трудовой деятельности в России на основании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Возможность выдачи и оплаты листков нетрудоспособности наглядно представлена в следующей таблице. При этом следует отметить, что первое пособие по временной нетрудоспособности иностранные граждане, временно пребывающие в России, могут получить при условии, если компания перечисляла за них взносы за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Средства для оплаты периода временной нетрудоспособности по болезни работника делят между собой работодатель и ФСС. Если причиной больничного является необходимость ухода за близким родственником, в том числе ребенком, несчастный случай на рабочем месте, необходимость протезирования или карантин, то финансовые расходы полностью берет на себя ФСС. В последнем случае работодатель обязан подготовить и направить пакет документов. Сам больничный ФСС запросит и получит самостоятельно через электронную систему.
В случае ликвидации предприятия-работодателя гражданин сам передает документы в ФСС или направляет их через МФЦ. Вам понадобятся документы, подтверждающие ваши доходы и общий стаж: справка о ЗП, выписки из ведомостей, справка из ПФР, трудовая книжка.
Сроки выплат по больничному листу также установлены законодательством. Оплата периода нетрудоспособности производится за фактическое количество календарных дней. У работодателя есть 10 рабочих дней с момента предоставления больничного листа на расчет. Денежные средства перечисляются работнику одновременно с авансовым платежом или в день выплаты ЗП.
При несвоевременной выплате пособия по болезни у работника есть право обжаловать такие действия работодателя через подачу претензии в письменной форме как самому работодателю, так и в вышестоящие инстанции: Госинспекцию по труду, прокуратуру или суд. При выявлении нарушений на работодателя будет наложен штраф, так как невыплата пособия по больничному приравнивается к невыплате ЗП.
Необходимо понимать, что все выплаты за период временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физлиц, кроме больничного по беременности и родам. При этом страховые взносы с таких сумм не уплачиваются.
Больничный для граждан стран – членов ЕАЭС
На особом положении находятся граждане республик Армения, Беларусь, Казахстан. Между РФ и перечисленными республиками заключен Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 г., который вступил в силу 2 января 2015 года. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако Договор с ней пока не вступил в силу.
Иностранцы, которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Выплаты в их пользу не облагаются страховыми взносами.
На особом положении находятся граждане республик Армения, Беларусь, Казахстан. Между РФ и перечисленными республиками заключен Договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 г., который вступил в силу 2 января 2015 года. К союзу также присоединилась Кыргызская Республика. Однако Договор с ней пока не вступил в силу.
Иностранные работники, имеющие гражданство государства – члена ЕАЭС, независимо от их статуса обеспечиваются всеми видами пособий по обязательному социальному страхованию с первого дня работы в России начиная с 2015 года. При этом не имеет значение, как долго работодатель платит за них страховые взносы. Трудовой стаж, который заработали граждане стран – членов ЕАЭС у себя на родине, засчитывается в России для целей социального страхования.
Принимая на работу иностранца, работодатель должен представить ему полис ДМС или заключите договор о медобслуживании
С 2015 года в качестве обязательного условия трудоустройства иностранного работника, временно пребывающего в России, является наличие у него полиса ДМС. Иностранный гражданин может самостоятельно приобрести такой медицинский полис или же работодатель может заключить с медорганизацией договор о предоставлении иностранцу платных медицинских услуг. Сведения об указанных документах должны быть включены в трудовой договор (ч.2 ст. 327.2 ТК РФ). По окончании действия полиса ДМС или договора о медобслуживании работодатель должен отстранить сотрудника-иностранца от работы. А если в течение месяца тот не получит новый полис – уволить его по соответствующему основанию.
Государства, периоды работы в которых засчитывают в страховой стаж
Название государства Основание:
Республики Армения, Беларусь, Казахстан Пункт 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 г., ст. 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24 января 2006 г. «О сотрудничестве в области социального обеспечения»
Украина Статья 6 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины, утвержденное постановлением Правительства РФ от 18 декабря 1992 г. № 994
Республики Узбекистан, Молдова, Таджикистан, Кыргызская, Азербайджан Статья 4 Соглашения от 15 апреля 1994 г. «О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов»
Королевство Испания Статья 9 Договора между РФ и Королевством Испания о социальном обеспечении от 11 апреля 1994 г.
Республика Болгария и др. Статья 8 Договора между РФ и Республикой Болгарией о социальном обеспечении от 27 февраля 2009 г.
При расчете пособий учитывают только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Этот факт подтверждает справка о заработке (приложение 1 к приказу Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н). До 2015 года за временно пребывающих иностранцев организации не платили взносы в ФСС России в силу законодательства РФ. В таких обстоятельствах в 2015 году средний заработок для расчета пособия нужно принимать равным МРОТ на день наступления заболевания (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, абз. 1 п. 11 (1) Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375).
С 2016 года при расчете больничного пособия временно пребывающему иностранцу можно будет учесть его фактический заработок в России за 2015 год, если соответствующие выплаты облагались взносами в ФСС России. Расчет пособия по временной нетрудоспособности проводится по общему алгоритму. Сначала определяют расчетный период, есть ли в нем заработок, с которого платились взносы. Затем сравнивают такой заработок с предельной величиной базы для начисления взносов в фонд за каждый год либо применяют МРОТ. Далее складывают сумму заработка за два календарных года (с учетом предельных величин баз). Определяют средний дневной заработок и сравнивают его со средним дневным заработком, рассчитанным из МРОТ, выбирают наибольшую величину. Затем рассчитывают размер дневного пособия в зависимости от страхового стажа и, наконец, умножают полученную величину на дни временной нетрудоспособности.
Таким образом:
1. У временно пребывающих иностранцев право на пособие по временной нетрудоспособности возникает лишь при условии, что работодатель платил за них взносы в ФСС России как минимум шесть месяцев.
2. Граждане стран – участниц ЕАЭС обеспечиваются всеми видами пособий с первого дня работы, даже если имеют статус временно пребывающих на территории РФ.
3. Больничный иностранному работнику, который стал беженцем, нужно выплачивать по тем же правилам, что и гражданам России. А получившему временное убежище – по правилам для временно пребывающих.
Страховой стаж и выплата по больничному листу
Под страховым стажем понимается продолжительность трудовой деятельности того или иного сотрудника, в период которой фиксировался доход и перечислялись страховые взносы.
В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. Для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать или за ними следовать периоды работы.
Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:
- при трудовой деятельности без оформления;
- у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
- во время отпуска, не оплачиваемого работодателем.
При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.
Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.
Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа. Вот как начисляется больничный на новом месте работы: если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ.
Оплата в зависимости от стажа производится так:
- если стаж сотрудника 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100%);
- от 5 до 8 лет — оплата составит 80%;
- от 3 до 5 лет — 60%.
Что требуется для замены на российский больничный документов, подтверждающих нетрудоспособность при заболевании заграницей?
Иностранные медицинские документы, подтверждающие временную нетрудоспособность граждан в период их пребывания за границей (после легализированного перевода) по решению врачебной комиссии медицинской организации могут быть заменены на территории Российской Федерации на листки нетрудоспособности установленного в Российской Федерации образца на основании пункта 7 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н.
- При этом замена иностранных медицинских документов на листок нетрудоспособности российского образца возможна при выполнении следующих условий:
- — медицинские документы, выданные за границей, должны быть легализированы;
- — должен быть нотариально заверенный перевод документов на русский язык;
- — записи в них должны подтверждать временную нетрудоспособность гражданина.
- Консульской легализацией иностранных официальных документов является процедура, предусматривающая удостоверение подлинности подписи, полномочия лица, подписавшего документ, подлинности печати или штампа, которыми скреплен представленный на легализацию документ, и соответствия данного документа законодательству государства пребывания.
Статьей 3 Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, заключенной в г. Гааге 05.10.
1961, установлено, что единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление предусмотренного статьей 4 Конвенции апостиля компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен.
Для стран — участников данной Конвенции, выданные на территории соответствующего государства, медицинские документы удостоверяются в упрощенном порядке посредством проставления апостиля.
Основные изменения с 2022 года
Самым важным изменением в расчете больничного является рост МРОТ. В 2022 году минимальный размер оплаты труда увеличится с 11 280 до 12 130 рублей. Именно эта величина влияет на среднедневной заработок больного, если больничный оплачивается по «минималке», либо ставится в сравнение с уже посчитанным больничным, так как средний заработок не может быть ниже МРОТ.
Так как пособие считается исходя из среднего заработка за два предшествующих года, то и при расчете он определяется за 24 месяца и среднее количество дней за 2 года – 730 дней.
Минимальный среднедневной заработок, рассчитанный от МРОТ, будет составлять:
(12 130 × 24 месяца) / 730 дней = 398,79 рублей
Также, в 2022 году в расчет среднедневного значения будут входить выплаты за 2018 и 2019 годы. В 2018 году предельная база для расчета больничного составляла 815 000 рублей, а в 2019 году – 865 000 рублей.
В связи с этим максимальный дневной размер пособия в 2022 году вырастет и будет составлять:
(815 000 + 865 000) / 730 дней = 2 301,37 рублей
Еще в 2022 году ожидается переход еще нескольких регионов на пилотный проект по прямым выплатам из Фонда социального страхования (то есть, без участия работодателя). К пилотному проекту по оплате больничного присоединятся новые регионы, причем произойдет это двумя волнами:
- 1 января 2022 года к пилотному проекту присоединятся: Ямало-Ненецкий автономный округ, Кировская, Кемеровская, Саратовская, Оренбургская, Тверская области, Коми, Якутия и Удмуртия;
- с 1 июля к ним присоединятся: Красноярский и Ставропольский край, Иркутская, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области, Дагестан и Башкортостан.
С 2022 года Минтруд планирует перевести все регионы на прямые выплаты пособий из ФСС.
Как будет рассчитываться больничный в 2022 году
В порядке расчета больничного в 2022 году ничего принципиально не изменится. Основная схема расчета остается прежней, за исключением регионов, в которых впервые будет введен пилотный проект.
Как и ранее, больничный лист должен быть рассчитан в течение 10 календарных дней после предоставления его работником. При этом, формат листа нетрудоспособности (в бумажном или электронном виде) не влияет на сроки расчета.
При определении сумм выплат учитываются только дни болезни. В регионах, где введен пилотный проект, работодатель оплачивает первые 3 дня нетрудоспособности (за исключением, пособия по уходу за ребенком или родственником, когда больничный оплачивает полностью ФСС).
Порядок расчета больничного будет таким:
Шаг 1. Определение среднедневного заработка.
В 2022 году данные для определения среднедневного заработка берутся из выплат за 2018 и 2019 годы. При этом в расчет будут включаться только те выплаты, на которые начислялись страховые взносы (зарплата, отпускные, премии). Если сотрудник не имел начислений в эти периоды, расчет будет осуществляться по МРОТ. Если же он трудился на другом месте, то в сумму выплаты включаются суммы по справке 182н с прежнего места работы. Суммы из справки 2-НДФЛ не учитываются. Если работник не может предоставить справку с предыдущего места работы, данные о начислениях можно узнать, обратившись в ФСС.
Чтобы определить среднедневной заработок в 2022 году, необходимо сложить выплаты за 2018 и 2019 году и разделить их на 730. Если сумма будет ниже 398,79 руб., то в расчет берутся суммы МРОТ.
Сумма пособия будет ограничиваться максимальным размером, если:
- страховой стаж работника – менее шести месяцев;
- больничный выплачивают в связи с несчастным случаем на производстве;
- есть основания для снижения пособия (неявка в назначенное время на врачебный осмотр; нарушение режима, предписанного лечащим врачом; заболевание/травма была получена в связи с алкогольным, наркотическим, токсическим опьянением).
При начислении больничного необходимо учесть районный коэффициент. По окончании вычисления среднедневного заработка нужно сравнить его с минимальным и максимальным значениями (соответственно, он не должен выходить за эти границы).
Шаг 2. Определение стажа работника.
От стажа работника зависит то, какой процент от рассчитанного больничного ему будет оплачен. На текущий момент процент оплаты от стажа сотрудника варьируется следующим образом:
| Страховой стаж работника | Процент от среднего заработка |
|---|---|
| Меньше 6 месяцев | Рассчитывается по МРОТ |
| От 6 месяцев до 5 лет | 60% |
| От 5 до 8 лет | 80% |
| От 8 лет и более | 100% |
Оплачивается ли больничный временно пребывающему иностранцу
Напоминаем, что временно пребывающие в России трудящиеся иностранцы имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов на обязательное социальное страхование в течение 6 месяцев. Учитывая изложенное, иностранной гражданке, временно пребывающей на территории России, листок нетрудоспособности по беременности и родам не выдается и оплате за счет средств обязательного социального страхования не подлежит.
ВОПРОС: Имеет ли право на выплату пособия по временной нетрудоспособности работник-иностранец, который является высококвалифицированным специалистом временно пребывающим в РФ? ОТВЕТ: Среди тех, кто не может рассчитывать на пособия, оказались высококвалифицированные специалисты. Они не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Правовое положение иностранной рабочей силы
Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.
Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.
Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.
Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.
Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).
Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы
Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.
Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.
И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.
Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.
Больничные иностранцам
ФЗ № 407 от 01 декабря 2014 года были внесены изменения в законодательные акты, касающиеся вопросов обязательного социального страхования граждан в случае утраты ними трудоспособности. В том числе в список лиц, подлежащих обязательному страхованию, были включены иностранцы и лица, не имеющие гражданства, временно проживающие в Российской Федерации и занимающиеся трудовой деятельностью. Исключением остались, как и прежде высококвалифицированные специалисты, работающие в пределах России, правовые вопросы взаимоотношений с которыми регулируются в соответствии с нормами ФЗ № 115 от 25 июня 2002 года.
Сколько необходимо проработать иностранцу в России, чтобы получить право на оплату больничного листа? Вместе с обязательным страхованием работодателем иностранцев, работающих в России, ст.