Какой налог на наследство денежных средств?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог на наследство денежных средств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

• недвижимость;
• земля;
• все виды транспорта;
• банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

• авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
• гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
• выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

• НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
• Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
• Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
• Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Получение денежного вклада в наследство по закону

Согласно действующему законодательству наследование по закону происходит при отсутствии завещания. Имущество умершего лица, движимое и недвижимое, денежные средства, имущественные права переходят к его ближайшим родственникам и членам семьи согласно очередности, установленной законом.

На все наследственное имущество, включая денежные вклады, нотариус выдает свидетельство о праве на наследство, которое необходимо представить в банк вместе с паспортом для получения средств со счета умершего лица.

В свидетельстве указана доля каждого наследника, если их несколько. В зависимости от обстоятельств, банк также обязан выдать деньги при предъявлении следующих документов:

• постановление нотариуса о выплате средств на похороны наследодателя (не более 100 тыс. рублей);

• нотариальное соглашение о разделе наследства, в том числе денежных средств на счетах (ст. 1165 ГК РФ);

• свидетельство о праве собственности на половину имущества, нажитого в браке, выданное нотариусом;

• копия решения суда, исполнительный лист, если наследственное дело рассматривалось в судебном порядке.

По просьбе наследников по закону нотариус вправе сделать запросы в кредитные организации, где предположительно могли быть открыты счета наследодателя. Банки обязаны сообщить ему сведения о суммах денежных средств на счетах умершего лица и о наличии (отсутствии) завещательного распоряжения. На основании полученных данных нотариус укажет в свидетельстве на наследство реквизиты банка, сумму и долю конкретного наследника.

Нужно помнить, что невостребованное и не принятое в установленный срок наследство, считается выморочным и поступает в распоряжение государства. В том числе это относится к денежным средствам во вкладах.

Налог на наследство по завещанию

При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.

Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:

• 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
• 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).

Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.

Налог при получении в наследство земли

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения. В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

• изъятых из оборота;
• ограниченных в обороте;
• относящихся к лесному фонду;
• входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Налог на наследство недвижимости

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

• если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
• если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
• если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
• если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
• за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
• за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Нужно ли платить налог при наследовании по закону

Наследование по закону возможно, если оно не изменено завещанием, то есть в тех случаях, когда:

• завещание не составлено;
• в тексте сказано о наследовании только части имущества;
• в завещании есть распоряжение о полном или частичном лишении наследства;
• суд признал завещание недействительным;
• наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от получения наследства.

Наследование по закону происходит в порядке очередности, установленной ГК РФ. Наследники последующих очередей претендуют имущество в случае отсутствия наследников предшествующих очередей. Законодательно утвержденная очередь вступления в наследство:

1. дети, родители, муж, жена;
2. братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки;
3. дяди, тети;
4. прадедушки, прабабушки, правнуки, правнучки;
5. двоюродные внуки, внучки, дедушки, бабушки;
6. двоюродные правнуки, правнучки, племянники, племянницы, дяди и тети;
7. пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.

Какие налоги необходимо заплатить после вступления в права наследования по закону

К новому собственнику переходит не только имущество, но и обязательство уплачивать соответствующие налоги с наследства по закону:

• Земельный – исчисляется на основании кадастровой стоимости участка и ставки налога, установленной муниципальными властями. Для земель сельхозназначения, выделенных для ведения ЛПХ или занятых жилищным фондом, ставка налога – 0,3%, для прочих – 1,5%. Предусмотренная льгота – уменьшение налоговой базы на стоимость 600 кв. метров площади участка, принадлежащего:

1. Героям Советского Союза, РФ, кавалерам ордена Славы;
2. инвалидам I и II групп;
3. инвалидам детства;
4. ветеранам и инвалидам ВОВ и прочих боевых действий;
5. лицам, подвергшимся воздействию радиации на ЧАЭС, ПО Маяк;
6. гражданам, испытывавшим ядерное оружие, ликвидировавшим аварии ядерных установок;
7. пенсионерам.

• Транспортный – размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства и налоговой ставки, которая варьируется от 1 до 50 рублей с каждой единицы мощности. Не облагаются налогом машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для получателей социальной помощи, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с., сельхозтехника.
• Имущественный – исчисляется на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной для жилых помещений (в том числе объектов незавершенного строительства) в размере 0,1%. Освобождены от уплаты налога:

1. Герои Советского Союза, РФ, кавалеры ордена Славы;
2. инвалиды I и II групп;
3. инвалиды детства;
4. участники военных действий;
5. военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные при достижении определенного возраста;
6. члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
7. пенсионеры;
8. собственники строений, расположенных на участках для ведения ЛПХ, ИЖС, не превышающие 50 кв. м.

Получение наследства не по завещанию

Если у умершего родственника есть имущество, но завещание он не составил, то недвижимость, активы и другие ценности получат его родственники в законном порядке. Также руководствоваться законодательством нужно тогда, когда в завещании не указано всё имущество, то есть, определенные объекты наследодатель распределил между родственниками, а определенные объекты остались неназванными. Значит, их передача в наследство будет осуществляться в законном порядке. Также нормы законодательства смогут предопределить получение наследства, если завещание недействительно. Бывают ситуации, когда в завещании указываются наследники, лишенные наследства, или у человека нет наследников. Эти и все другие частные случаи рассматриваются с точки зрения законодательства.

В Гражданском кодексе РФ есть описание очередности наследования. Существуют наследники первой, второй, третьей очереди и т.д. Право владения наследством получают родственники — наследники первой очереди. Если они лишены наследства, и это указано в завещании, или таковые отсутствуют, право наследования переходит к близким второй очереди, и так происходит до тех пор, пока всё имущество не будет иметь своего владельца. Бывают случаи, когда наследник первой очереди умирает до открытия наследства. В таком случае наследование происходит в порядке очередности. В первую очередь, претендуют на получение наследства родители и дети до 18 лет, а также иждивенцы.

Внимание! В завещании на наследство могут быть указаны не только родственники. Тот, кто оставляет наследство, может указать в завещании любое другое лицо, которое может не иметь родства с завещателем.

Реквизиты для оплаты госпошлины можно взять у нотариуса, который ведет делопроизводство. Обращаться за оформлением наследства нужно не позднее, чем через 6 месяцев с момента смерти завещателя. Если пропустить этот срок, придётся его восстанавливать в судебном порядке и указывать уважительные причины.

Срок владения имуществом

Срок владения имуществом, которое получено в наследство, начинается со дня смерти завещателя. Но бывают исключения — если, например, дом был приобретен в браке и был оформлен как наследство другому супругу, срок владения начинается не со дня смерти завещателя, а с того момента, как была первоначально оформлена недвижимость в собственность.

Например, муж с женой купили дом и оформили его на мужа в 2015 году. В 2017 году муж умер, и жена получила наследство. В 2019 году она продала дом. В этом случае жена не должна платить налог, потому что владение недвижимости началось в 2015 году, и срок превысил 3 года, невзирая на то, что имущество было оформлено на мужа. Дом был куплен в браке, он считался общей собственностью.

Нужно ли платить налог с наследства

Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.

В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.

Теперь налог не придется платить любому получателю наследства, несмотря на размер наследства, степень родства и гражданство. От налога освобождаются также лица, не имеющие гражданства РФ при получении наследства.

Какие расходы кроме госпошлин несут наследники

Помимо непосредственной оплаты госпошлины при вступлении в наследование, необходимо оплатить услуги нотариуса по оформлению процедуры наследования. Стоимость нотариальных услуг при оформлении свидетельства устанавливается в соответствии с рекомендациями Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, за оформление свидетельства в зависимости от района и вида имущества наследнику придется заплатить от 500 до 5000 рублей. Минимальная стоимость установлена для получения свидетельства при оформлении наследования счетов в банке, пенсионных и страховых платежей и объектов авторского права.

Максимальная стоимость оплаты предусмотрена при оформлении недвижимости. Причем наследнику придется заплатить отдельно за каждый объект собственности.

По настоянию клиента нотариус может подготовить запрос в государственные органы, например, для получения подтверждения кадастровой стоимости жилья. Стоимость такого запроса составляет от 250 до 550 рублей. Стоимость услуг по обеспечению безопасности наследуемого имущества составит около 3 тыс. рублей.

Оценка и процедура уплаты

Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.

В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.

Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.

Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.

Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.

Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.

Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.

Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.

Налог на имущество по наследству

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

• если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ));
• если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам – 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
• за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
• если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

• при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
• при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

• родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
• правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
• наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
• дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
• наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
• правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
• наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
• малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

Налог на наследство – суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Похожие записи:

• Иск о принудительном обмене жилого помещения
• Томские власти рассказали,кому придется платить за ОДН больше обычного
• Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск