Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
КБК по НДС для налоговых агентов
К налоговым агентам относятся плательщики, которые:
- арендуют имущество у госорганов и органов местного самоуправления;
- приобретают ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но не являющихся российскими налогоплательщиками;
- закупают казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011;
- продают имущество по решению суда. Реализуют конфискованное имущество, бесхозяйные и скупленные ценности, клады и ценности, принадлежащие государству на праве наследования;
- посредничают при торговле с иностранными компаниями-нерезидентами РФ.
КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Как поступить при ошибке в КБК пени
1.Если в личном кабинете налогоплательщика вам пришло постановление об уплате пени от налоговой инспекции, необходимо в назначенный срок ее погасить
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
3.А вам придется идти в инспекцию и выяснять, куда попала ваша пеня, писать заявление на уточнение платежа
4.После чего чья пеня быстрее дойдет, тогда и будет отменено постановление о блокировании счетов
Как правило, неуплата пени не влечет под собой полную блокировку расчетного счета. Клиент как работал, так и может продолжать работать. Банк блокирует лишь ту сумму, которую ему необходимо пустить в погашение пени. Полная же блокировка происходит тогда, когда клиент должен крупную сумму денег.
Как заполнить платежное поручение НДС в 2021 году по строкам
| № поля платежного поручения | Название | Порядок заполнения |
| 3, 4 | Номер и дата | Запишите номер платежки в соответствие с нумерацией, которую ведет компания. Он не может быть больше шести знаков. Дату запишите в формате ДД.ММ.ГГГГ. |
| 5 | Вид платежа | Порядок заполнения этого поля устанавливает банк. Для бумажных и электронных поручений порядок заполнения отличается. |
| 107 | Статус плательщика | В поле надо поставить двузначный код. При перечислении НДС с собственной, деятельности поставьте 101. |
| 6 | Сумма прописью | Запишите сумму, которую вы перечисляете в бюджет, запишите буквами (прописью) |
| 7 | Сумма платежа | Сумму налога запишите цифрами. НДС перечисляют в целых рублях, налог округляется по правилам математики |
| 8 | Плательщик | Запишите название компании, ее ИНН и КПП |
| 60 | ИНН | |
| 102 | КПП | |
| 9 | Счет № | Запишите банковские реквизиты плательщика |
| 10 | Банк плательщика | |
| 11 | БИК | |
| 12 | Счет № | |
| 16 | Получатель | Запишите сведения о получателе платежа |
| 61 | ИНН | |
| 103 | КПП | |
| 13 | Банк получателя | Банковские реквизиты получателя |
| 17 | Счет № | |
| 14 | БИК | |
| 18 | Вид операции | Запишите шифр платежного документа. Платежным поручениям присвоен шифр |
| 19 | Срок платежа | При перечислении налогов эти поля заполнять не надо |
| 20 | Назначение платежа | |
| 21 | Очередность платежа | Если компания перечисляет налог по требованию инспекции, то в поле надо поставить «3». Если компания платит налог по собственной инициативе, то надо поставить «5» |
| 22 | Код | Не надо заполнять это поле |
| 23 | Резервное поле | Не надо заполнять это поле |
| 104 | КБК | Запишите КБК налога 2019 |
| ОКТМО | Запишите код в соответствии с классификатором 2019 | |
| 106 | Основание платежа | Запишите двузначный код. Например, ТП — текущий платеж, ТР — платеж по требованию инспекции |
| 107 | Налоговый период | Запишите код периода, который состоит из 10 знаков. Например, для налога за 1 квартал — КВ.01.2019 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | Запишите реквизиты документа, на основании которого вы перечисляете платеж (например, требования налоговой). При уплате текущих налогов в этом поле поставьте 0 |
| 109 | Дата документа — основания платежа | Поставьте дату документа, по которому вы перечисляете деньги. Например, требования налоговой. При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации |
| 110 | Тип платежа | Не нужно заполнять |
| 24 | Назначение платежа | Запишите дополнительную информацию. Например, название налога и период, за который вы его перечисляете. |
Если НДС перечисляется за третье лицо
Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2020-2021 годах и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.
НДС относится к числу налогов, начисляемых поквартально. Рассчитывается он по данным, охватывающим квартал, предшествующий моменту расчета.
В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.
Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец платежки пени по ндс в 2020 году для юридических лиц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие требования к заполнению платежки по НДС с 2021 году
В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
- «Статус плательщика» (поле 101)
— если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»
— если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»
— если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты — код «02»
- «ИНН плательщика» (поле 60)
В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ
- «КПП плательщика» (поле 102)
В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».
КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.
| Вид сбора | КБК НДС, пени | Штрафы |
| Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России) | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.
КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).
КБК 18211603010016000140: за что штраф 200 рублей и какой налог в 2019 году
Итак, КБК 18211603010016000140 — расшифровка 2020 — по какому налогу платится штраф с ним? Этот код указывайте только при перечислении штрафных санкций в 2019 году за следующие нарушения:
- За несвоевременную подачу заявления о постановке на налоговый учет либо вообще работу без регистрации в ИФНС (ст. 116 НК РФ).
- Несоблюдение способа представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ) — вот за что штраф 200 рублей по КБК 18211603010016000140.
- При сдаче управляющим товарищем финансовой отчетности товарищества с недостоверными данными (ст. 119.2 НК РФ).
- Грубое нарушение правил ведения налогового учета — это повод для штрафа по ст. 120 (пп. 1 и 2) НК РФ.
- Нарушение порядка использования залогового или арестованного имущества (ст. 125 НК РФ).
- Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ). Если, например, вы не предоставите первичку при встречной проверке контрагента налоговиками, то вас ждет штраф в размере 200 руб. за каждый непредъявленный документ (п. 1). А если налоговый агент не представит в срок расчет по НДФЛ (п. 1.2), то это тоже повод для штрафа (вот за что штраф 1000 рублей по КБК 18211603010016000140).
- Подачу налоговым агентом документов с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).
- Неявку на рассмотрение дела о налоговом нарушении в качестве свидетеля (ст. 128 НК РФ).
- Отказ содействовать в проведении налоговой проверки либо выдачу заведомо ложного заключения, будучи экспертом в какой-либо области или переводчиком (ст. 129 НК РФ).
- Замалчивание важной информации при условии, что у вас есть сведения, которые вы должны были сообщить налоговикам (ст. 129.1 НК РФ).
- Неподача сведений о контролируемых сделках или сдача их с неверными данными (ст. 129.4 НК РФ).
- Нарушения, которые могут совершить банковские организации: открытие расчетного счета бизнесмену или компании без необходимых документов, нарушение сроков исполнения платежных поручений по уплате налогов, незаконное продолжение операций по расчетному счету налогоплательщика, неисполнение обязанности представлять в налоговый орган выписки по счетам, нарушение правил работы с электронными деньгами (ст. 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2 НК РФ).
По каждой из этих статей НК РФ предусматривает разные размеры штрафов для налогоплательщика. Самый маленький штраф 200 руб. — это взыскание за нарушения по ст. 119.1 НК РФ и 126 (п. 1).
Какие требования к заполнению платежки по НДС с 2020 году
В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ
В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.
В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость
В поле 103 — КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость
В поле 104 необходимо поставить код бюджетной классификации в соответствии с Указаниями Минфина России, утвержденные от 1 июля 2013 года № 65 н (в редакции от 20 июня 2020 года).
В поле 105 указывается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Для организаций – код по месту нахождения, а для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства.
Поле 107 заполняется следующим образом:
— при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).
Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ платежное поручение на уплату налога отправляется одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному контрагенту.
Оплата пеней по ндс платежное поручение 2022 образец заполнения
Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2022 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней. Информация о файле Если недоимка возникла до 1 октября 2022 года сумму пеней можно вычислить по формуле: СП = Н х Кд х 1/300 х СР, где СП – сумма пеней; Н – сумма неуплаченного вовремя налога; Кд – количество дней просрочки; СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки. При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет.
Из-за малейшей ошибки ваш платеж может быть отклонен. В случае с налоговыми расчетами, несвоевременное перечисление денежных средств чревато еще и возникновение дополнительных расходов – пени и штрафов. О том, как правильно заполнить платежку по НДС, читайте далее.
Платежное поручение на пени по ндс 2022
При перечислении налогов и взносов в ИФНС следует руководствоваться положением от 19.09.12 № 383-П (приложение 1) и приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (приложение 2). Именно эти акты устанавливают правила заполнения платежных поручений в 2022 году. Заполнение платежек не должно вызывать затруднений. В вышеуказанных актах довольно подробно разъясняется, какое значение и в каком поле нужно поставить. Однако следует обратить внимание на ряд нюансов.
Организации и предприниматели обязаны использовать для перечисления денежных средств в 2022 году актуальный бланк платежного документа, введенный Положением Центробанка от 19.06.12 № 383-П (приложение 3). Это единый бланк, предназначенный для всех видов перечислений, в том числе для уплаты налогов и страховых взносов, перечислений поставщиками и т.д.
Учет штрафных санкций и пени по налогам производится на счете 91 по дебету. Они начисляются за допущение просрочки по уплате налога на основании бухгалтерской справки. При этом применяется счет по кредиту 68. Их погашение отражается в дебете 68 кредите 51 на основании платежного поручения.
Платежка на пени по ндс 2021 образец
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера. Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату. Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.
Правила оформления платежки по НДС
Ситуация осложняется, когда про НДС забыли указать и в договоре тоже. Согласно ст.161 НК РФ, налогоплательщик обязан предъявлять налог покупателю дополнительно к цене продукции. Таким образом, если и в платежке, и в договоре забыли выделить из суммы НДС, то ФНС вправе с вас взыскать налог сверх установленной договором суммы. Причем оплатить его придется именно продавцу, так как за ним сохраняется обязанность по уплате НДС в бюджет независимо о того, перечислил ли ему налог покупатель.
НДС посвящена гл. 21 НК РФ. В частности, порядок уплаты налога устанавливается ст. 174 НК РФ. В п.1 статьи говорится, что оплата НДС производится по истечении налогового периода равными частями в 3 этапа. Средства должны быть перечислены в бюджет до 25 числа каждого из 3-х последующих месяцев. Налоговым периодом для НДС является квартал, а уплата налога осуществляется равномерно в течение следующего квартала, следующего за отчетным.
Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням
Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:
- статус плательщика (поле 101);
- наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
- банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
- наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
- банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
- очередность платежа (поле 21);
- ОКТМО (поле 105).
Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.
КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.
Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:
- ЗД – при добровольной уплате пеней;
- ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
- АП – при уплате пеней по акту проверки.
Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП). Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.
Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.
Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.