Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара по упд 2022 в формате эксель». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
УПД — это документ, который сочетает в себе функции первичной бухгалтерской документации и счета-фактуры и помогает упростить документооборот между поставщиком и заказчиком. В госзакупках образец заполнения универсального передаточного акта пригодится на этапе закрытия госконтракта.
Варианты использования УПД
Существует два варианта применения УПД:
-
вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
-
вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.
Заменяет УПД акт выполненных работ или нет?
Новый бланк УПД действует в 2020 году и включает в себя изменения от 1 октября 2017 года, бланк был разработан и утвержден Постановлением Правительства России от 26 декабря 2011 г. № 1137. Назначение Универсального передаточного документа — упростить оформление хозяйственных операций заменив счет-фактуру и передаточный документ (акт, накладную, М-15, ОС-1) одним документом.
Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения.
С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.
Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения.
Универсальный передаточный документ применяется для документооборота между компаниями и может объединить в себе элементы счета-фактуры и иных первичных документов(накладная, акт выполненных работ и т.д.).
Образец УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой. Теперь в этих документах должна быть строка для указания сведений о госконтракте — ее номер 8. Если вы не знаете, что в ней писать, то скорее всего вам заполнять ее и не придется.
Загрузка Торг-12 или УПД из Эксель в Бухгалтерию 2
Обработка предназначена для загрузки документов ТОРГ-12 и УПД из формата excel (расширение *.xls, *.xlsx) в приходный документ «Поступление товаров и услуг» . Обязательным условием загрузки является наличие в электронных документах кода номенклатуры, по которому будет происходить поиск соответствий. При загрузки номенклатуры контрагента впервые, будет предложено проставить соответствие в базе приемнике. Соответствие записываются в регистр сведений «Значение свойств объекта».
Обработка предназначена для использования в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 2.0. В пользовательском режиме открывается через меню «Файл» — Открыть, также удобно прикрепить в базу в дополнительные обработки через «Сервис»-«Дополнительные внешние отчеты и обработки» -«Обработки». После выбора файла обработки открывается форма для дальнейшей работы.
Универсальный Передаточный Документ (УПД)
В форме УКД есть две даты (см. рис. 9):
- Строка (1) — дата составления документа, которую заполняет продавец;
- Строка [13] — дата согласования покупателем предложенного изменения.
При заполнении УКД со статусом (1) в строке (1) указывается фактическая дата составления первичного документа и корректировочного счета-фактуры (п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения корректировочных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137).
Корректировочный счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня составления документов, служащих основанием для изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Если в соответствии с договором согласия покупателя на изменения их стоимости не требуется, то продавец составляет УКД только для уведомления покупателя об изменении стоимости и в качестве даты выставления корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе будет дата, указанная в строке (1).
Если согласие от покупателя требуется, то в качестве даты выставления корректировочного счета-фактуры считается дата, указанная в строке [13].
При указании даты составления первичного учетного документа нужно учитывать, что согласно статье 9 Закона № 402-ФЗ документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
В строке [13] указывается дата согласования покупателем изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) или дата получения покупателем уведомления продавца об изменении стоимости – в случае проставления:
- дата составления УКД в cтроке (1) совпадает с датой согласования изменения стоимости (строка [13]) или
- дата согласования изменения стоимости (строка [13 ]) более поздняя, чем дата составления УКД (строка (1)).
В таблице 2 приведены варианты проставления дат в УКД в целях учета НДС:
Таблица 2
Указание дат в строках (1) и [13] УКД у продавца и покупателя в целях исчисления НДС в зависимости от факта хозяйственной ситуации
|
Факт хозяйственной жизни |
Продавец |
Покупатель |
|
Увеличение стоимости по согласованию сторон |
Начисление НДС в налоговом периоде согласования – показатель строки [13] |
Вычет НДС в налоговом периоде получения УКД и согласования изменения – показатель строки [13] |
|
Увеличение стоимости на основании уведомления |
Начисление НДС в налоговом периоде составления УКД – показатель строки (1) |
Вычет НДС в налоговом периоде фактического получения УКД (показатель строки [13] при его заполнении) |
|
Уменьшение стоимости по согласованию сторон |
Вычет НДС в налоговом периоде составления УКД и согласования изменения – показатель строки [13] |
Восстановление НДС в налоговом периоде получения УКД и согласования изменения – показатель строки [13] |
|
Уменьшение стоимости на основании уведомления |
Вычет НДС в налоговом периоде составления УКД – показатель строки (1) |
Восстановление НДС в налоговом периоде фактического получения УКД (показатель строки [13] при его заполнении) |
Строка «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняется всегда в соответствии со статьей 169 НК РФ, Приложением № 2 к Постановлению № 1137.
В строке [8] или строке [9] указывается лицо, уполномоченное предлагать покупателю изменить стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) или уведомлять о таком изменении от имени экономического субъекта. Здесь может быть указана должность лица, его подпись и Ф.И.О. или, если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать корректировочный счет-фактуру, то может указываться только должность и Ф.И.О. без повторения подписи.
Строка [10] содержит информацию о лице, ответственном за оформление факта хозяйственной жизни. В ней указывается должность лица, его подпись и Ф.И.О.
Возможна ли корректировка универсальных передаточных документов?
Наравне со счетами-фактурами, универсальные передаточные документы могут подвергаться корректировке и исправлению. При корректировке и внесении изменений в фактические условия операции, при согласовании с другими участниками сделки, скорректировать УПД позволяет УКД — универсальный корректировочный документ. В отличие от универсального передаточного документа, УКД должен содержать дату, в которую контрагент получил извещение или в которую он дал согласие на изменение условий сделки.
Если универсальные передаточные документы содержат ошибку, которую нужно исправить, УПД считается исправительным. Т.е. новым вариантом уже составленной документации. Особенности исправления определяются с учетом статуса и того, какие конкретно параметры бумаги следует изменить:
- Если в документах с первым статусом есть неточности в части первичной документации и счета-фактуры, и эти неточности грубые (мешают налоговой службе осуществить проверку), следует дополнительной строкой прописать № исправления и дату;
- Если неточности – не грубые или же располагаются лишь в первичке, то универсальный передаточный документ исправляется лишь как первичная документация. Независимо от прежнего, статус документа стоит изменить на второй. Таким образом можно привлечь внимание к исправлению. Вместе с тем ни главный бухгалтер, ни руководство организации не обязаны ставить на документе подпись. Кроме того, исправленный универсальный передаточный документ не нужно регистрировать;
- Если изменения были внесены в универсальные передаточные документы со вторым статусом, в части первички нужно выполнить аналогичные вышеуказанным действия. Однако в такой ситуации СФ на основе скорректированной информации нужно выставить отдельно.
Нюансы возврата товара при исправлениях в счете-фактуре
В практике взаимоотношений ООО «Промышленные образцы» с ООО «Первичное сырье» случаи возврата заготовок возникали нечасто. Используемые при этом счета-фактуры были разнообразны: помимо уже обозначенных обычных и корректировочных счетов-фактур бывали случаи применения и еще одной формы — исправленного счета-фактуры. Такие ситуации возникали, когда в выставленном на возврат счете-фактуре бухгалтером допускались ошибки (арифметические или технические).
ВАЖНО! Исправленный счет-фактуру нужно выставить, если в первоначальном счете-фактуре были допущены неточности в наименовании ИНН покупателя или продавца (письмо Минфина РФ 02.05.2012 № 03-07-11/130), неверно указаны наименования товаров (письмо Минфина РФ от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252), сумма налога или налоговая ставка (письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@), код и наименование валюты (письмо Минфина от 11.03.2012 № 03-07-08/68).
Подробнее о том, какие неточности в счете-фактуре допустимы, читайте в материале «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры некритичны для вычета НДС?».
Когда оформляется счет-фактура на возврат товара поставщику, образец выбирается в зависимости от того, принят возвращаемый товар на учет или нет. Если товар принят, нужно оформить обычный счет-фактуру на обратную реализацию. В этом случае продавец и покупатель меняются местами, а товар возвращается в исходную точку. Если же покупатель возвращает товар, не принятый на учет, или только часть товара, продавцу нужно оформить корректировочный счет-фактуру.
Если в оформленном на возврат товара обычном или корректировочном счете-фактуре будут выявлены какие-то неточности, мешающие идентифицировать стороны сделки, наименование товара, ставку и сумму налога, код и наименование валюты, не обойтись также без оформления исправленного счета-фактуры.
>Возвратная упд поставщику образец
Как оформить комиссионную продажу
При отгрузке товара по агентско-комиссионной схеме добавьте в УПД элемент «ДопСвФХЖ1» с атрибутом «ОбстФормСЧФ» и укажите его значение:
- 4 — товары переданы от комитента (принципала) комиссионеру (агенту, действующему от собственного имени для дальнейшей реализации);
- 5 — товары переданы от комиссионера комитенту при возврате товаров;
- 6* — товары переданы от комиссионера комитенту при закупке товаров;
- 7* — товары переданы от комитента комиссионеру при возврате товаров;
- 8* — возврат товара от покупателя продавцу.
* — дополнительные сведения не обрабатываются. ГИС МТ регистрирует передачу кодов маркировки с типом оборота «Продажа».
Форма корректировочного упд в 2022 году
При таком статусе универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа, а также в качестве корректировочного счета-фактуры. В этом случае выставление отдельного корректировочного счета-фактуры не требуется. Если налогоплательщик указывает в УКД статус «2», то такой документ используется исключительно в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей.
Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2022 №03-07-15/41644.
НДС и возврат товаров: с 2022 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам
Теперь во всех случаях возврата счет-фактуру составляет продавец. Счет-фактура — корректировочный, на уменьшение стоимости отгрузки. Покупатели больше счета-фактуры на возврат не выставляют, только накладную с отметкой: «Возврат товаров».
- Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету. Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.
Краткое описание файлов по версиям конфигураций 1С
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для УТ 10.хх, УТП2.хх, КА 1.хх, УПП1.хх. Обработка для загрузки документов заказов, поступлений товаров, возвратов, счетов и т.д.. Как правило это «Расходная накладная», «Счет на оплату, «УПД», «ТТН», «ТОРГ-12», «Прайс-лист» и т.д. Адаптирована для работы в конфигурациях «Управление торговлей 10.хх», «Управление торговым предприятием для Казахстана 2.хх» «Комплексная автоматизация 1.хх», «Управление производственным предприятием 1.хх», «Управление производственным предприятием для Казахстана 1.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Заказ поставщику;
— Заказ покупателя;
— Поступление товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг;
— Оприходование товаров;
— Отчет комиссионера о продажах;
— Отчет комитенту о продажах товаров;
— Отчет о розничных продажах;
— Установка цен номенклатуры;
— Установка цен номенклатуры контрагентов;
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для БП 2.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 2.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Поступление товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя;
— Оприходование товаров;
— Списание товаров;
— Счет на оплату покупателю;
— Счет на оплату поставщика.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для Розница 1.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации «Розницы 1.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Поступление товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для Альфа-Авто 4.хх-5.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации «Альфа-Авто 4.хх-5.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Поступление товаров;
— Реализация товаров;
— Заказ покупателя;
— Заказ поставщику;
— Перемещение товаров;
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для УТ 11.хх, КА 2.хх, ERP 2.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурациях на управляемых формах «Управление торговлей 11.хх», «Комплексная автоматизация 2.хх», «ERP Управление предприятием 2.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Заказ поставщику;
— Заказ клиента;
— Поступление (приобретение) товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг
— Отчет комиссионера о продажах;
— Отчет комитенту о продажах товаров;
— Отчет о розничных продажах;
— Перемещение товаров;
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от клиента;
— Заказ на внутреннее потребление;
— Приобретение услуг прочих активов;
— Установка цен номенклатуры;
— Регистрация цен номенклатуры поставщика.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для БП3.хх, УХ3.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации на управляемых формах «Бухгалтерия предприятия 3.хх», «Управление холдингом 3.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Поступление товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг;
— Отчет комиссионера о продажах;
— Отчет комитенту о продажах товаров;
— Отчет о розничных продажах;
— Перемещение товаров;
— Оприходование товаров;
— Списание товаров;
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя;
— Счет на оплату покупателю;
— Счет на оплату поставщика.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для Розница 2.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации на управляемых формах «Розница 2.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Заказ покупателя;
— Заказ поставщику;
— Поступление товаров и услуг;
— Реализация товаров и услуг
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя;
— Отчет о розничных продажах;
— Установка цен номенклатуры.
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для Управление небольшой (нашей) фирмой 1.хх, Автосервис 1.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурации на управляемых формах «Управление небольшой (нашей) фирмой 1.хх», «Автосервис 1.хх».
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Заказ покупателя;
— Заказ поставщику;
— Оприходование запасов;
— Перемещение запасов;
— Приходная накладная;
— Расходная накладная;
— Счет на оплату;
— Счет на оплату (полученный).
Загрузка из Excel в 1С8 «одним нажатием»: версия для Далион. Управление магазином ред. 1.2 — 2.хх. Обработка адаптированная для работы в конфигурацию «Далион. Управление магазином ред.2.хх»
Документы 1С, в которые происходит загрузка данной версией обработки:
— Ввод остатков товаров;
— Возврат товаров поставщику;
— Возврат товаров от покупателя;
— Заказ поставщику;
— Отгрузка товаров со склада;
— Отчет кассовой смены;
— Отчет комитенту о продажах;
— Перемещение товаров;
— Приходная накладная;
— Расходная накладная;
— Резервирование товаров;
-Списание товаров;
— Счет на оплату;
— Установка цен номенклатуры поставщика.
Конфигурации и версии, на которых происходило тестирование обработки:
1. Управление торговлей 10.3.12.3, 10.3.18.4, 11.2.3.202, 11.3.3.196, 11.4.10.248. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Управление торговлей 10.3 — 11.4» (УТ 10.хх — 11.хх).
2. Управление производственным предприятием 1.3.80.1, 1.3.84.1. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Управление производственным предприятием 1.3» (УПП 1.3).
3. Комплексная автоматизация 1.1.75.3, 1.1.79.1, 2.0.3.89, 2.4.2.15 Гарантированная работа на любых конфигурациях «Комплексная автоматизация 1.1 — 2.хх» (КА 1.1 — 2.хх).
4. Бухгалтерия предприятия 2.0.52.4, 2.0.66.3, 3.0.49.27, 3.0.70.5, 3.0.93.5.. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Бухгалтерия предприятия 2.0 — 3.0» (БП 2.хх — 3.хх).
5. Розница 1.0.2.4, 1.0.5.3, 2.2.5.26. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Розница 1.0 — 2.хх».
6. Управление небольшой (нашей) фирмой 1.6.6.42, 1.6.8.55. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Управление небольшой (нашей) фирмой 1.6 (УНФ 1.хх)».
7. ERP Управление предприятием 2.4.1.110, 2.4.3.160. Гарантированная работа на любых конфигурациях «ERP Управление предприятием 2.хх» (ERP 2.хх).
8. Альфа-Авто 5.1 4.1.3.02, 5.1.02.04, 5.1.05.08 Гарантированная работа на любых конфигурациях «Альфа-Авто 4хх-5.хх».
9. Управление торговым предприятием для Казахстана 2.0.13.10. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Управление торговым предприятием для Казахстана 2.хх».
10. Автосервис 1.6.17.161. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Автосервис 1.хх».
11. Далион. Управление магазином 1.2.1.10, 2.0.15.01. Гарантированная работа на любых конфигурациях «Далион. Управление магазином 2.хх».
12. Управление холдингом 3.1.6.01. 3.1.7.2 Гарантированная работа на любых конфигурациях «Управление холдингом 3.хх».
В каких случаях оформлять УПД, а в каких — счет-фактуру
- Ограничения по формату УПД. Согласно законодательству УПД в бумажном виде может использоваться комплексно в НУ и БУ либо только как документ БУ. Исключительно как счет-фактуру его использовать можно только электронно (согласно Пр. №ММВ-7-15/155 от 24-03-16 г.).
- Авансовые платежи. В письме №ММВ-20-3/96 зафиксированы случаи, при которых используется УПД (отгрузка товаров, передача имущественных прав, оказание услуг). Авансовые платежи в списке не упомянуты. На аванс выставляется только счет-фактура (ст. 168-3 НК РФ).
- Корректировки. Изменения стоимости, количества ТМЦ, имущественных прав ведут к необходимости использования корректировочного счета-фактуры. В БУ обычно составляется и подписывается акт или подобный ему документ, отражающий разницу первоначальных и измененных показателей, согласие сторон на изменение условий отгрузки (т.н. кредит-нота и аналогичные ей). При использовании корректировочного УПД все эти сведения (корректировки по НДС, корректировки на разницу показателей) придется отражать в одном документе. Учитывая, что на практике ситуации хозяйственной жизни имеют множество нюансов, это может вызывать затруднения и замедлять оформление документов. Оформить два разных документа, внести в них корректировки и зарегистрировать намного проще.
- Исправления. При необходимости исправить данные счета-фактуры выписывают новый экземпляр (Правила заполнения СЧФ, п. 7, Пост. Прав. №1137), при этом номер и дату документа менять нельзя. Исправления в бухгалтерских документах вносить проще, например, цифровую информацию просто зачеркивают, помечают дату исправления, и рядом с записью ставит подпись ответственное лицо. Как и в предыдущем случае, здесь проще использовать СЧФ и первичные документы БУ по сделке порознь.
Рекомендации по заполнению формы УПД
Форма акта, вместе с рекомендациями и порядком заполнения, была создана ФНС и предложена к применению в официальном письме.
Рекомендации по заполнению документа:
- Вступительная часть практически аналогична счету-фактуре, лишь с тем отличием, что в акте имеется «Статус», несколько дополнительных граф «Код работ/продукции, услуг» и «№ п/п» и поле, где указывается количество листов документа. «Статус» предполагает на выбор два варианта: передаточный акт и счет-фактура; передаточный документ. Код «Услуг, работ/продукции» указывается: ОКУН, ОКВЭД в отношении услуг и работ; артикул продукции.
- На основании условий сделки, отражаемых в соглашении, при учете затрат применяется несколько либо одна дата, указываемая в строках 16, 1 и 11. Если согласно договору допустимо использовать все даты, то при учете НДС продавец указывает дату отгрузки (стр. 11), а приобретатель – дату приемки (стр. 16).
Даты необходимо проставить во всех строчках, чтобы не возникло вопросов со стороны налоговой.
- В строках 2 «Продавец» и 6 «Покупатель» отражается информация об участниках правоотношений. К примеру, при передаче прав на владение имуществом – пользователя и правообладателя, а при передаче произведенных работ – заказчика и подрядчика. Остальные данные, соответствующие сведениям, содержащимся в счете, заполняются с учетом требований Приложения № 1 к государственному Постановлению 1137.
- В строчке «Основание передачи» отражаются данные о финансовой деятельности и определенных условиях осуществленной сделки с указанием реквизитов договоренности, соглашения либо поручения.
- В строчке «Сведения об основном грузе и транспортировке» указываются данные транспортных документов, складских списков о перемещениях, информации о грузе (комплектации, весе и количестве).
- В строки 10 и 15 заносятся ФИО, должность и подписи соответствующих лиц. Если продукцию передает один и тот же человек, ответственный за подписание фактура, то подпись можно не проставлять, а только внести должность и инициалы.
- Строчка 12 предназначена для занесения сведений об отгрузке. Соответственно в 17 строке «Другие данные о приемке/получении» указываются данные о наличии претензий либо информация о документации.
- В строчках 18 и 13 отображается информация о должностных лицах, ответственных за правильное оформление факта финансовой деятельности с обязательным указанием ФИО.
УПД: бланк и образец заполнения
Передаточный документ может быть двух видов:
- со статусом один;
- со статусом два.
При статусе один передаточный документ заменяет и счет-фактуру, и первичный документ. В зависимости от вида сделки или операции его могут оформить вместо накладной, акта оказанных услуг, акта приемки результатов работ и т.д. Все необходимые реквизиты для отражения сведений об этих операциях в нем содержатся.
Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.
При статусе два передаточный документ выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактуру в этом случае он не заменяет, и его нужно выставлять отдельно.
Зачастую УПД составляется в организации для сокращения объемов документооборота и упрощения сделки в процессе приемки-передачи товаров, услуг, имущественных прав.
Ответственность за составления лежит на юридическом и бухгалтерском отделах.
Документ утверждается руководителем, учредителями организации.
УПД-форма разработана ФНС Российской Федерации на базе счета-фактуры в конце 2011 года. При создании новой формы были учтены обязательные к использованию товарно-транспортная накладная, ТОРГ-12 и другие бумаги, выступающие подтверждением передачи товарно-материальных ценностей.
Таким образом, УПД-документ представляет собой счет-ф, расширенную посредством введения дополнительных реквизитов. В том числе сведениями из другой документации первичного учета:
- ТН;
- ТТН;
- документ, подтверждающий отгрузку;
- акт приема-передачи товарных позиций и услуг.
Разбираясь с заполнением УПД по всем правилам, следует помнить, что применять его могут любые торговые организации и частные предприниматели. Система налогообложения, применяемая к ним, значения не имеет. Таким образом, компании и ИП, осуществляющие деятельность в специальных налоговых режимах, тоже вправе задействовать в работе УПД-форму. Кроме того, взять на вооружение данный тип бумаг могут и налогоплательщики, работающие без начисления НДС. Для них форма является образцом первичной документации.
Область применения данного документа весьма обширна. Так, его используют:
- при поставке товаров, проведении подрядных работ, оказании услуг;
- во время заключения соглашений на имущество;
- с целью подтверждения осуществления операций с участием посредников и т.п.
Собирая информацию о реквизитах УПД, выясняя, как заполнить бланк по всем правилам, важно знать, что данная форма не является обязательной. Руководители коммерческих компаний и ИП сами решают, применять ли ее в оформлении хозяйственной деятельности. Если организация принимает решение задействовать документ в работе, это отражается в учетной политике.
При этом использовать УПД-форму можно только для проведения определенных типов сделок и операций. Все остальные допускается оформлять посредством стандартных счет-фактур. Так, например, фирма вправе осуществить переход на работу с универсальным передаточным документом по подрядным соглашениям, но по другим разновидностям договоров продолжать применять с/ф и обычные бумаги первичного учета. Кроме того, согласно данным от ФНС, возможно объединять различную документацию в рамках одной сделки. Первую партию товара оформляют посредством УПД-документа, вторую с помощью товарной накладной и далее попеременно.