Предел по упрощенке в 2023 году в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный доход ИП (упрощенка) 2022 РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке

2. Что представляет собой общеустановленный порядок

3. ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году

4. Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?

5. Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2022 годах

6. Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году

7. ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения

8. Все важные изменения в Налоговом кодексе в 2022 году

9. Особые режимы налогообложения

10. Налог на недвижимость

11. Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке

Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.

Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.

ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?

Как изменятся расчеты ИП в 2022 году?

Предприниматели ежемесячно уплачивают «за себя» взносы на медстрахование (ВОСМС).

Взносы ИП в свою пользу «фиксированы» и рассчитываются по формуле: 1,4 МЗП * 5%.

В 2022 году размер МЗП увеличивается с 42 500 до 60 000 тенге. По оф. ответам госорганов, никаких изменений в расчете ОСМС по данной ситуации не планируется. То есть взносы за ИП будут рассчитываться в прежнем порядке, но с применением нового повышенного значения МЗП.

Рассчитаем взносы на медстрахование за предпринимателя в 2021 и 2022 годах и посмотрим, как изменится ежемесячная сумма, которую ИП уплачивают «за себя».

Показатель

2021 год

2022 год

ВОСМС за ИП

1,4 * 42 500^* * 5%

2 975 тенге

1,4 * 60 000^* * 5%

4 200 тенге

Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2022 годах

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Кратко по изменениям с 2020 года для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020 году?

Основная и самая приятная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года — с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290

О том, кто такой малый бизнес и микробизнес читайте здесь. Но если читать не хочется, скажу, что упрощенка — это априори малый бизнес. Ибо, если бы вы не были малым бизнесом, то просто не влезли бы в требования по упрощенке.

ИПН и СН (налоговая ставка) с дохода — раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. (ст 688 НК РК)
ОПВ и СО — ежемесячно: за 1й месяц не позже 25 числа 2-го месяца, за 2й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца и т.д.

ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения

Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020

Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

13.02.21

Наталья Поликарова, Анна Самарина

14.02.21

Инна Башмакова, Серик Оспанов, Рамазанова Райхан, Некрылова Галина, Омир Шекин, Жанна Садвакасова, Мылтыкбай Газалиев, Утемисова Айгуль

15.02.21

Тахир Оралов, Серикбаева Рабиям, Юсупжанова Бувиниса, Гульмира Мангутова, Марал Шарипова

Мой учет.kz — онлайн-учетная система для предпринимателей «на упрощенке». Работать с системой можно на сайте https://moyuchet.kz/acc

Система позволяет стать организованным, экономить на налогах и высвободить личное время предпринимателя. Подробнее…

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 25 апреля;
за полугодие – 25 июля;
за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.

Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).

Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:

Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
Сдать ликвидационную налоговую отчетность
Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)

После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.

Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.

Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе патента:

ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
не используется труд наемных работников
используется деятельность в форме личного предпринимательства

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

ставка налога – 3% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

ставка налога – 10% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП

Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.

Какие налоги платит ИП?

Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).

Согласно Закону Республики Казахстан «О платежах и платежных системах», индивидуальные предприниматели, занимающиеся одним из нижеперечисленных видов деятельности, обязаны устанавливать оборудование, предназначенное для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал).

№	Виды деятельности индивидуального предпринимателя
1	Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание
2	Оптовая и розничная торговля
3	Предоставление услуг гостиницами
4	Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков
5	Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт
6	Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов
7	Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов)
8	Деятельность в области страхования
9	Деятельность в области здравоохранения
10	Деятельность в области образования
11	Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов
12	Деятельность фитнес-, спортивных клубов, дискотек
13	Деятельность по организации азартных игр и заключения пари
14	Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду

В случаях отсутствия данного оборудования к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафа для индивидуального предпринимателя составляет 40 месячных расчетных показателей, то есть 101 000 тенге.

Нужно отметить, что после приобретения POS-терминала, регистрировать его в налоговых органах не нужно.

Первый микрокредит без переплат!

Стать индивидуальным предпринимателем – это не только хороший шанс улучшить свое финансовое положение, но и возможность выйти на тропу финансовой независимости.

На текущий момент в Казахстане зарегистрировано порядка 1 миллиона индивидуальных предпринимателей – лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством. А вот что такое индивидуальное предпринимательство, попробуем разобраться.

Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Различают две формы ИП: личное ИП и совместное ИП.

Личное ИП осуществляется физическим лицом единолично от своего имени и на базе собственного или привлеченного имущества.

Совместное ИП осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе принадлежавшего им или привлеченного ими имущества.

Если вы твердо решили стать на путь предпринимательства, нужно знать, что одним из основных и обязательных шагов к вашей цели является регистрация ИП. Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан, на сегодняшний день, можно двумя способами: традиционным и электронным.

Сторонникам традиционного способа необходимо лично явится в отделение Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по месту нахождения бизнеса с уведомлением (на бумажном носителе) о начале предпринимательской деятельности, составленном по установленной форме. В уведомлении необходимо будет указать такую информацию: наименование ИП, адрес, вид деятельности и режим налогообложения.

Если же вы желаете зарегистрировать ИП электронным способом, то сделать это можно с помощью порталов elicense.kz и eGov.kz. С пошаговой инструкцией, как это сделать, можно ознакомиться по ссылке.

Регистрация ИП осуществляется в течение 1 рабочего дня.

Нужно отметить, что с недавних пор, свидетельство о государственной регистрации ИП не выдается.

Также нужно знать, что был отменен сбор за регистрацию ИП.

Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:

Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
Сдать ликвидационную налоговую отчетность
Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)

Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе патента:

ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
не используется труд наемных работников
используется деятельность в форме личного предпринимательства

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

ставка налога – 3% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

ставка налога – 10% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП

Какие налоги платит ИП?

Все важные изменения в Налоговом кодексе в 2022 году

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

6% на объекте «Доходы»;
15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

8% на объекте «Доходы»;
20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Условия работы на УСН	Годовой доход	Численность	Стоимость ОС
Стандартные и пониженные региональные ставки	Не более 164,4 млн рублей	Не более 100 человек	Не более 150 млн рублей
Повышенные ставки	От 164,4 до 219,2 млн рублей	От 101 до 130 человек	Не более 150 млн рублей
Утрата права на УСН	Свыше 219,2 млн рублей	Свыше 130 человек	Свыше 150 млн рублей

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Анонсировано, что ФНС будет еще тщательнее рассматривать лиц, которые подписывают декларации и расчеты. Если это фигура символическая, отчетность скорее всего не примут независимо от СНО.

Декларацию сочтут непредставленной, если она подписана:

скончавшимся на момент подачи документа лицом;
дисквалифицированным лицом (по делу об административном правонарушении);
человеком, относительно которого в ЕГРЮЛ есть заметка о недостоверности данных;
неуполномоченным сотрудником.

Также будут проблемы, если отчет подается юридическим лицом, которое, согласно ЕГРЮЛ, прекратило существование любым способом.

На УСН обязательно нужно сохранять документы, которые обосновывают расходы. Не требуется подтверждать лишь цифры, не имеющие значения при начислении налога. Часть расходов на «доходной» упрощенке отражаются в КУДиР, а именно те, на которые можно сократить налоговую нагрузку (страховые взносы, торговый сбор).

Информация хранится пять лет.

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 164,4 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

После того, как налогоплательщик заработает больше 164,4 млн рублей или наймет 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 219,2 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
Сложите полученные суммы — это будет налог за период.
ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2022 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
— I квартал — 55 млн рублей;
— полугодие — 130 млн рублей;
— 9 месяцев — 180 млн рублей;
— 2021 год — 220 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
— Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
— Авансовый платёж по итогу полугодия = (130 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 4,5 млн рублей.
Доход компании за 9 месяцев превысил 164,4 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
— Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (130 × 6 %) + ((180 — 130) × 8 %) – 3,3 — 4,5 = 4 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» по итогам 2022 года превысили 219,2 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2022 года.

Особые режимы налогообложения

Изменения в применении УСН, без сомнения, можно назвать кардинальными: именно они вызвали волну эмоций и обсуждения в предпринимательских кругах. Давайте посмотрим, что изменилось в применении УСН.

В 2022 г. индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги, лишаются права применять УСН, но не посредством введения запрета на ее применение, а путем исключения этой категории плательщиков из субъектного состава ст. 324 НК. При этом на период 2022 г. право применять УСН сохранено для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей. Так, в текущем году применять УСН смогут ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

– туристическую;

– в сфере здравоохранения;

– сухопутного транспорта;

– в области компьютерного программирования;

– услуг общественного питания.

Меняются и сами условия применения УСН. В 2022 г. налог по УСН заменяет уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это означает, что организации и ИП, применяющие в 2022 г. УСН, не являются фактическими плательщиками НДС. Следовательно, те организации, которые применяли в 2021 г. УСН с уплатой НДС, вправе отнести накопленные суммы НДС на увеличение стоимости своих услуг и товаров.

Кроме того, ставка налога при УСН увеличивается и в 2022 г. составляет 6%, а количество наемных работников, при котором плательщики сохраняют право применять УСН, сокращается до 50 человек (было 100), пороговое значение выручки, при котором плательщики также сохраняют свое право на применение УСН, в 2022 г. составляет для организаций – 2 150 000,00 бел. руб. и 500 000,00 бел. руб. – для ИП.

Если организация, применявшая УСН по ставке 3% с уплатой НДС, в силу особенностей бизнес-среды не сможет работать без НДС, то у нее остается небогатый выбор – общая система налогообложения (ОСН). Если ИП не может с 2022 г. применять УСН, то можно попытать счастья и просчитать экономическую эффективность своего бизнеса при переходе на применение единого налога. Правда, и здесь есть изменения: ставки единого налога изменены в сторону увеличения. Например, в 2021 г. ставка единого налога при осуществлении розничной торговли хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией в г. Минске составляла 88 руб. в месяц, а в 2022 г. – уже 352 руб. (см. приложение 24 к НК).

Однако принимая решение о переходе на применение единого налога, ИП необходимо проверить, подпадает ли туда вид осуществляемой деятельности. Так, в 2022 г. виды деятельности, при осуществлении которых ИП вправе применять единый налог, сократили. В 2022 г. утратили право на применение единого налога ИП и физические лица, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

– оказание дополнительных жилищно-коммунальных услуг;

– дистанционная торговля товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 НК;

– деятельность в сфере прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта;

– услуги общественного питания;

– розничная торговля автотранспортными средствами.

Таким образом, ИП, применявшие УСН с НДС, могут рассмотреть для себя вариант перехода на применение единого налога, помня при этом, что он уплачивается до начала осуществления деятельности, т.е. фактически авансом, а не по факту получения оплаты, как при УСН.

Если ИП применял единый налог, а в 2022 г. его вид деятельности исключен из перечня сфер деятельности, при осуществлении которых ИП вправе применять единый налог, то у такого ИП остается возможность перейти на применение УСН или ОСН. Если ИП принял решение перейти на применение в 2022 г. ОСН, то он должен не позднее 31 января 2022 г. подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г. и не позднее 1 апреля 2022 г. подать налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц и ИП за I квартал 2022 г.

Если ИП примет решение перейти в 2022 г. на применение УСН, то он обязан не позднее 31 января 2022 г. подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав к уменьшению (сложению) единый налог за январь, февраль и март 2022 г. и не позднее 31 января 2022 г. подать уведомление о переходе на УСН по установленной форме. Затем не позднее 20 апреля 2022 г. подать налоговую декларацию (расчет) при УСН за I квартал 2022 г.

Подведем небольшой итог нашего обзора и изменений в условиях применения УСН и единого налога.

1. УСН. В 2022 г. УСН применяется без НДС организациями и ИП. Ставка налога при УСН – 6%, пороговое значение выручки для организаций составит 2 150 000 бел. руб., для ИП – 500 000 бел. руб.

2. Единый налог. Ставки увеличены (см. приложение 24 к НК), сферы деятельности, при осуществили которых можно применять единый налог, сокращаются (см. выше).

3. Организации и ИП в 2021 г., применявшие УСН с НДС, смогут перейти на ОСН и сохранить свой накопленный НДС либо отнести его на увеличение стоимости товаров, работ, услуг имущественных прав и остаться на УСН, но уже без НДС в 2022 г. При этом часть ИП сохранила в 2022 г. право на применение УСН, и для них будет важным максимально быстро получить от налоговых органов разъяснение, какие именно работы и услуги, указанные в ст. 324 НК, они вправе оказывать, сохраняя свое право на применение УСН.

Особенно много вопросов вызывает такой вид деятельности, как деятельность сухопутного транспорта.Полагаем, что на��оговые органы совместно с иными уполномоченными госорганами оперативно разъяснят состав услуг и работ, при оказании которых ИП в 2022 г. смогут применять УСН.

Налог на недвижимость

В 2022 г. отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении физических лиц при наличии у них более одной квартиры в собственности. Таким образом, с 2022 г. физлица обязаны уплачивать налог на недвижимость уже с первой квартиры, находящейся в собственности. Однако льгота сохранена для отдельных категорий физических лиц, нуждающихся в поддержке государства. Для таких лиц от налога на недвижимость освобождается более дорогая по стоимости квартира.

Одновременно с расширением круга плательщиков налога на недвижимость установлено снижение ставки налога с 0,2% до 0,1%. При этом налоговая база устанавливается методом определения стоимости объектов недвижимости физических лиц – на основании базовой расчетной стоимости 1 м кв. типового здания и сооружения.

При этом льготы по налогу на недвижимость в отношении жилых домов, принадлежащих пенсионерам, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, лицам, признанным недееспособными, предоставляются вне зависимости от того, зарегистрированы ли в этих жилых домах иные трудоспособные лица.

Кроме того, вручение извещения и уплата налога на недвижимость физическими лицами осуществляются по окончании налогового периода (до 2022 г. извещения вручались в текущем году).

1. Организации и ИП с 2023 года будут исчислять НДС при покупке услуг не только у иностранных организаций, но и у иностранных индивидуальных предпринимателей, если местом реализации таких услуг является территория РБ.

2. При продаже выкупленных транспортных средств, когда-то бывших предметом лизинга, по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга — налоговая база будет определяться как контрактная стоимость или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

При реализации транспортного средства (которое было в составе основных средств) приобретенного менее чем 5 лет назад, по цене ниже остаточной стоимости — налоговая база определяется как цена приобретения или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость.

Примечание

При продаже авто по стоимости ниже контрактной (ниже остаточной) рекомендуется сделать оценку имущества для определения рыночной стоимости с учетом износа.

3. При реализации приобретенных менее чем 1 год назад товаров по цене ниже цены приобретения — налоговая база определяется как цена приобретения. При этом будут предусмотрены исключения как для отдельных товаров, так и для отдельных операций, совершаемых с товарами. При этом право на вычет НДС у покупателя будет от цены реализации.

Пример

Организация приобрела товар в январе 2023 года за 20 тыс. руб. и реализовала в мае за 11 тыс. руб. в связи с низким спросом вне сезона. НДС необходимо исчислить от стоимости приобретения — 20 тыс. руб.

В следующей статье мы расскажем про налог на профессиональный доход, самозанятых, повышение ставок единого налога в 2−3 раза и новое мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

По словам председателя Регионального совета Максим Барышева, налог с дивидендов сейчас платят так – если предприниматель владеет компанией менее 3 лет, то при получении дивидендов он платит 5%, если более 3 лет, налог на дивиденды отсутствует. Поправки же увеличат ставку на дивиденды до 10%.

При получении дохода предприниматели уже уплачивают корпоративный подоходный налог по ставке 20% и только после этого распределяют чистую прибыль. Согласно предлагаемым правкам в Налоговый кодекс полученные дивиденды будут снова подлежать обложению. По сути, это двойное налогообложение малого и среднего бизнеса, которому придется платить 30% налога.

«Эта ставка гораздо выше среднемировой. Она ставит предпринимателей Казахстана в менее выгодное положение. Цифры это подтверждают. В Казахстане компаний – экспортеров несырьевых продуктов – 546, а компаний-импортеров более 16 тыс. С таким перекосом экономики мы живем в настоящее время. Я предлагаю перенять опыт стран, которые развивались по модели «догоняющего развития». Это страны, отстававшие в своем развитии, в том числе экономическом и индустриальном, от передовых стран. В короткий срок они задались целью преодолеть это отставание. Это Малайзия, Сингапур, Южная Корея и другие. Ускоренное развитие этих стран получилось благодаря оптимальным налогам», – сказал Максим Барышев.

Он привел в пример Гонконг, где налога на дивиденды нет. Подоходный налог в этом городе взимается только с прибыли, полученной от торговли или профессиональной деятельности, которую вели на территории Гонконга. В Сингапуре налог с дивидендов не платят ни физические, ни юридические лица. Они платят лишь налог на доход на территории страны. Причем ставка в этих странах составляет 16-17%.

«Если мы хотим ускоренного развития «нового Казахстана», то необходимо отменить поправки, вносящие дополнительные налоги, создать понятный Налоговый кодекс и прекратить внесение изменений в Налоговый кодекс как минимум на три года», – считает эксперт.

Вторая проблема, которую он озвучил, – планируемое в 2023 году введение дополнительно 5% обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР) в ЕНПФ. Он напомнил, что в 2019 году по поручению главы государства сроки введения ОПВР были перенесены на 2023 год.

Введение ОПВР с 1 января 2023 года вкупе с увеличением ставки ОСМС влечет увеличение нагрузки работодателей на фонд оплаты труда (ФОТ) до 41%. На работодателей ложится полностью ответственность за пенсионное обеспечение граждан.

Максим Барышев также отметил шесть налогов и платежей, оплачиваемых бизнесом:

пенсионные взносы (10%);
индивидуальный подоходный налог (10%);
социальный налог (9,5% минус СО);
социальные отчисления (3,5%);
отчисления на медстрахование (ОСМС) (3%);
взносы на медстрахование (ВОСМС) (2%).

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку, платят с дохода 3% по итогу полугодия. Исчисленная сумма уплачивается в равных долях в виде подоходного (ИПН/КПН) и социального налогов (СН), то есть по ½ (по 50%) от полученной суммы.

Обратите внимание, что в бюджет СН перечисляется за минусом общей суммы исчисленных социальных отчислений (СО) за полугодие (за работников и за самого ИП, а юридические лица только за работников). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю:

СН к уплате = СН начисленный – исчисленные СО

С 1 января 2020 года на три года освободили от налогов тех, кто применяют специальные налоговые режимы, в том числе и «упрощёнку», соответствующие одновременно условиям, определенным в ст. 57-4 Закона О введении в действие НК.

Освобождение применяется к суммам ИПН/КПН и СН (при применении СНР на основе упрощенной декларации) по доходам, полученным в ходе предпринимательской деятельности.

Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.

Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).

Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.

Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.

ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),

Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),

Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).

Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.

ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:

СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.