Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как законно вернуть НДС из бюджета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.
Особенности Tax free для иностранцев в России
Система такс-фри работает и в России. Иностранные граждане теперь вправе заявить на возмещение налога с товаров, приобретенных в России. Здесь действует аналогичный алгоритм.
Правила для иностранца, как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России:
- Минимальные траты иностранца (кроме стран ЕАЭС) в день на покупки в России — 10 000 рублей.
- Покупки подтверждают документально. Одним или несколькими чеками.
- Вся приобретенная продукция в РФ подлежит вывозу за ее пределы. На чеке проставляется отметка таможенного органа России.
- Компенсацию по обращению иностранца предоставляет организация розничной торговли либо иная уполномоченная ею компания.
- Сумма компенсации определяется как разница между исчисленным организацией налогом и стоимостью услуг по его возврату.
К услугам по возврату добавочного налога применяется ставка 0%. Организации вправе принять возвращенный иностранцу налог к вычету.
Как вернуть НДС физическому лицу
Необходимо разобраться, что же такое НДС. Итак, искомая аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Этот сбор снимается с надбавленной стоимости какого-либо продукта, реализуемого продавцом. Иными словами, продавец производит или закупает какой-либо товар для дальнейшей реализации. Чтобы получить выгоду, он добавляет к изначальной стоимости единицы продукции определенную денежную величину, и эту разницу затем забирает себе.
Из определения понятно, что налог на добавленную стоимость не может иметь прямого отношения к обычному гражданину и обывателю. Имеется, однако, отношение опосредованное. Несмотря на то, что выплаты налога на добавленную стоимость возложены на плечи продавцов, то есть различных организаций, тяжесть налогового бремени фактически несут покупатели, так как они вынуждены платить за товар, в стоимость которого включена цена его изготовления, доставки, доход продавца и величина налогового отчисления.
Можно ли отказаться от возврата НДС и перенести вычеты на следующие периоды
Такая ситуация возникает, когда налогоплательщик:
- Предполагает, что в следующем квартале у него будет НДС к уплате. Возврат НДС — это сложный и длительный процесс. Может получиться так, что пройдет несколько месяцев, вам возместят НДС, но подойдут сроки уплаты нового НДС, и эти деньги снова придется отдать в уплату налога. Быстрее и выгоднее может быть сразу перенести вычет на следующий период.
- Не хочет связываться с налоговиками: проходить камеральную проверку, собирать документы, ходить на комиссии, а возможно, и судиться.
Минимальные суммы для возврата НДС в разных странах
На территории России минимальная сумма покупки товаров по системе tax free для возврата налогов составляет 10 000 руб. С учетом того, что НДС составляет 20%, иностранец сможет вернуть лишь 1/5 часть от этой суммы, то есть 2 000 руб. Несущественные деньги, ради которых иностранцы крайне редко ищут специальные торговые точки, обращаются с соответствующим заявлением на границе и оформляют необходимые документы. Обычно процедура актуальна в ситуациях, когда речь идет о более дорогостоящих приобретениях.
Каждая страна самостоятельно устанавливает минимальную сумму покупки для возврата налога, либо минимальный размер последнего. Их необходимо уточнить заранее – обычно это можно сделать даже в торговых точках, работающих по системе tax free, продавцы охотно делятся информацией. Однако во избежание путаницы эти данные стоит проверить. Проще всего сделать это, открыв Налоговый кодекс страны, в которой вы планируете совершать покупки. Как правило, они переводятся на несколько языков. Вы также можете воспользоваться специализированными информационными сервисами, чтобы получить актуальные данные.
Получение платного образования, медикаменты и лечение, благотворительность или пенсионные расходы – все эти траты можно включить в состав расходов, для которых предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ (статья 219 НК РФ).
Размер социального вычета – до 120 тысяч рублей ежегодно. Получить эти деньги можно непосредственно у работодателя, предоставив соответствующее заявление – тогда удержанный с сотрудника подоходный налог не будет перечисляться в бюджет, а выдается на руки работнику. Как только сумма возвращенного НДФЛ достигнет предельной величины, дальнейшее удержание и перечисление налога будет производиться по стандартной схеме.
Получить 120 тысяч рублей целиком можно, если обратиться в налоговый орган по месту жительства. По окончании календарного года физическому лицу дается 4 месяца на составление декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе перечисляются произведенные расходы на социальные нужды, к декларации прилагаются договоры с образовательными или лечебными учреждениями, квитанции и чеки об оплате.
Установленный налоговым законодательством лимит не соблюдается, если налогоплательщику (членам его семьи) требуется дорогостоящее лечение или медикаменты. В таких случаях государство возмещает полностью все затраченные суммы.
Какие могут быть риски
Ускоренный режим возврата НДС не отменяет камеральных проверок налоговой. ФНС всё равно будет сверять расчёты и может запросить данные у компании и контрагентов. Просто сделает это уже после возврата НДС.
Если камеральная проверка не покажет нарушений, то в течение семи дней налоговая письменно сообщит предпринимателю об окончании проверки.
Если проверка покажет, что предприниматель возместил НДС больше, чем положено, то по результатам проверки составят акт: это налоговое правонарушение. Решение о возмещении НДС отменят полностью или частично, и налоговая потребует деньги назад. Вернуть придётся с процентами: за каждый день незаконного использования бюджетных денег начислят проценты в размере двукратной ставки рефинансирования Центробанка. С 4 мая 2022 года это 14%. Вернуть деньги нужно в течение пяти дней с даты, когда получено требование.
Порядок возмещения НДС из бюджета: схема, сроки — Контур.Бухгалтерия
Все налогоплательщики имеют право уменьшить налог к уплате за счет входного НДС. Входным называется налог, который компании платят со своих покупок: товаров, материалов, работ, услуг и пр.
Если по итогам квартала входной налог окажется больше, чем исчисленный к уплате, компания сможет вернуть разницу между ними — возместить НДС. Такое часто случается с теми, кто в течение квартала продавал меньше, чем покупал, или занимается экспортом.
Вы можете потребовать возмещения в течение трех лет после окончания квартала, в котором вычеты превысили налог к уплате. Выйти за пределы этого срока можно, только если у вас были уважительные причины. Например, ИФНС не выполнила свои обязанности правильно, хотя вы заявили возмещение в срок.
Причины, по которым налоговый орган может отказать
Налоговая инспекция откажет в приеме декларации только в том случае, если было выяснено, что плательщик не в правомерном порядке использует налоговые вычеты или подаёт документ с заведомо заниженным исчисленным НДС.
Вот наиболее распространенные причины, когда ФНС может отказать в компенсации:
- заявитель нарушает условия вычета, указанные в нормативно-правовых актах НК РФ;
- был заявлен вычет по счет-фактуре от ненадежного с точки зрения ИФНС контрагента;
- вычет был заявлен от иностранного контрагента без регистрации и других сведений.
Как произвести расчет возврата НДС при экспорте?
Для того чтобы наглядно отобразить всю выгоду от экспортных операций, рассмотрим расчет НДС. Например, ваша компания решила продать за рубеж произведенный внутри страны товар. Допустим, это дизайнерская кружка, ее себестоимость 120 рублей.
При таком раскладе вы платите в бюджет налог в размере 20%, то есть 20 рублей. Вы нашли клиента, который готов купить вашу кружку за 130 рублей.
Вы соглашаетесь на сделку и применяете нулевую ставку, которую можете подтвердить документально, а поэтому ваша маржа составляет 130 руб. – 120 руб.= 10 рублей. При этом вы подаете на компенсацию входного НДС, а это значит, что общая выгода от сделки у вас составляет 10 руб. + 20 руб. = 30 руб.
Если рассмотреть проведение такой сделки в России, то экономические выгоды будут гораздо ниже. Вы не только заплатите входной налог на добавленную стоимость 20% от себестоимости, но также НДС от цены продажи, который составит 22 рубля.
Ваша маржа составит 10 рублей (130 руб. – 120 руб.), но еще от этой суммы вы отнимаете разницу входного и продажного НДС (22 руб. – 20 руб.). Результат продажи кружки в России для предпринимателя равняется 8 руб.
Таким образом, предоставленные налоговые льготы позволяют экспортерам увеличить свою прибыль в 3,75 раз. И заметьте, что мы рассмотрели продажу лишь одной дизайнерской кружки. Каких же результатов можно добиться при многомиллионных сделках!
Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.
Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.
Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.
Налоговый вычет для юрлиц и ИП
При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Ставка — 10% или 20% (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. У всех налогоплательщиков есть право на налоговый вычет. Он равен сумме налога, уплаченного в составе стоимости приобретенных для ведения хозяйственной деятельности товаров, работ, услуг. Например, на приобретение материалов для производства.
Следовательно, право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. Чаще всего это случается при экспорте.
Экспортный вычет для юридических лиц возможен и при применении нулевой ставки налога. В этом случае сумма к уплате в бюджет равна нулю. Но компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между платежом в бюджет и суммой вычета. Эта разница и приходится к возврату.
Возможно ли физлицу вернуть НДС
Налоговым кодексом РФ и других государств предусмотрена выплата компенсации за НДС за совершенные покупки. Но россияне получат обратно налог только с зарубежных покупок. Это система такс-фри, которая стала доступна для граждан РФ недавно.
Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, доступен ли возврат по системе Tax free. Обычно заполнить форму и получить деньги разрешается перед выездом из страны, непосредственно в аэропорту или на вокзале. В случае отсутствия такого сервиса доступен дистанционный возврат с оформлением заявки по интернету. Все правила, кому положена компенсация НДС и как ее получить, доступны на сайте фискальных органов государства, где совершены покупки. Потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. На основании чеков деньги возмещают быстро на указанные банковские реквизиты или наличными.
Кто может вернуть НДС
Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.
НДС – это налог, который является частью стоимости купленного товара. Его размер составляет 18 % от цены покупки. Полное название – налог на добавленную стоимость, и по факту его выплачивают покупатели. Граждане стали чаще задумываться о возврате, но доступен он не каждому, а только индивидуальным предпринимателям.
- Статья 78 НК РФ говорит о том, что возврат НДС физическим лицам не положен, а получить его может только тот, кто его уплачивает (то есть ИП).
- Налог на добавленную стоимость в платежных бумагах отдельно не указывается согласно п. 6 ст. 168 Налогового кодекса.
- Также упоминание об отказе физическим лицам в выплатах есть в письмах Минфина от 09.02.2016 № 03-07-14/6530 и 12.01.2016 № 03-07-14/126.
- Те категории граждан, которые имеют право на получение льгот, должны сдавать декларации. Инспектор проверяет форму два месяца, но в некоторых ситуациях срок увеличиваться до трех (п. 1 ст. 176 и ст. 88 НК РФ).
- Перечень необходимых для получения документов указывается в статье 165 Налогового кодекса.
- Согласно пункту 4 статьи 176 налогоплательщик должен написать заявление.
- Абз. 5 п. 4 ст. 176 говорит о том, что налоговый орган обязан уведомить заявителя о своем решении.
Как вернуть НДС покупателю
Покупатель сможет осуществить возврат по Tax Free точно так же, как и россияне при покупках в других странах: в аэропорту при пересечении границы наличными или уже в своей стране (перечислением на счет). Для получения компенсации потребуются паспорт и специальный чек Tax Free, выданный продавцом в дополнение к кассовому или к кассовым. На этом чеке в пункте пропуска в аэропорту будет проставлена таможенная отметка. Товары следует вывезти с территории РФ в течение трех месяцев со дня покупки, а на то, чтобы обратиться за возмещением налога, дается год.
Форма чека для Tax Free законодательно не установлена. Он составляется в одном экземпляре в произвольной форме (в том числе и на несколько совершенных в течение одного дня покупок), но должен содержать ряд обязательных реквизитов, перечисленных в п. 7 ст. 169.1 НК РФ, например, наименование и ИНН продавца, налогоплательщика организации розничной торговли, его адрес, фамилию и имя покупателя, его паспортные данные, сумму НДС, а также штрих-код для компенсации суммы налога.
Как вернуть НДС продавцу
НДС, уплаченный покупателем системы Tax Free, продавец принимает к вычету. Для получения вычета его необходимо обосновать.
До 1 октября 2018 г. продавец (оператор) должен предоставить в налоговый орган перечень документов (чеков) для компенсации суммы налога (с указанием сведений о выплате компенсации покупателю), также информацию о размере налоговой базы по НДС и декларацию по НДС. Подробнее относительно заполнения декларации налоговики разъяснили в своем письме № СД-4-3/10@ от 09.01.2017 г.
Так, на переходный период (до внесения изменений в форму налоговой декларации по НДС и новых кодов видов операций) ФНС рекомендует следующее.
Операцию по реализации услуг иностранным покупателям налогоплательщики вправе отразить в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 под кодом 1011431.
При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики могут использовать такие дополнительные коды видов операций, как 35 (оформление документа (чека) для компенсации НДС и его регистрация) и 36 (вычеты сумм НДС).
Вычет налога продавец может заявить в течение года, но не с даты продажи, а с даты компенсации НДС.
Услуги оператора, оказывающего услуги по возврату, облагаются НДС по ставке 0%.
С 1 октября 2018 г. планируется перейти на полностью электронный документооборот, в котором будут задействованы операторы, продавцы, ФТС и ФНС.
Особенность налога на добавленную стоимость в том, что часть его, а иногда и полную сумму, можно вернуть из бюджета. Однако плательщики хорошо знают, как непросто получить от налоговиков уже перечисленные в бюджет суммы. Чтобы обеспечить возврат НДС, нужно собрать пакет безупречно оформленных документов, правильно заполнить и вовремя подать декларацию.
Государство неохотно расстается с казенными деньгами, на практике организациям и физическим лицам часто приходится отстаивать свое право на возмещение НДС из бюджета во всех инстанциях. Юристы нашей компании имеют большой опыт в подобных спорах. Мы помогаем клиенту составить мотивированное возражение на отказ ФНС, защищаем его интересы в суде.