Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Займ ИП для ИП — можно ли заключить такой договор, образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, если индивидуальные предприниматели приняли решение о передаче друг другу какого-либо имущества (денежные средства, производственное оборудование, офисное оборудование и т.д.) возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.
В чём особенность займа между ИП и ИП?
Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.
В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.
В случае оформления займа между ИП и ИП указание суммы в тексте договора не обязательно, но в обязательном порядке сумму необходимо указать в дополнительном соглашении, которых может быть несколько.
На основании однократно заключённого договора займа между ИП и ИП может быть осуществлено несколько займов.
Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей. Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае. Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
-
с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
-
в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Как происходит возврат
Возврат займа физическому лицу от ИП может производиться несколькими способами. Их стоит поделить на два варианта: наличным и безналичным расчетом, ежемесячно или единовременно по окончанию срока соглашения. Если контракт составлялся с учетом всех правил, то в нем должен быть прописан этот пункт. Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.
Варианты возврата:
- заемщик берет в долг денежные средства на год без процентов. Общая сумма долга делится на 12 месяцев и выплачивается равными частями. Это может быть перевод на лицевой счет или передача наличных средств под расписку сотруднику компании;
- заемщик берет в долг деньги на год, но с процентами. Алгоритм распределения ежемесячных взносов такой же, но к платежам прибавляется сумма процентов по кредиту. Есть два варианта начисления процентов: годовые и ежемесячные;
- если кредитор предоставляет деньги на год, но не требует ежемесячных выплат, а ждет, то к концу окончания срока соглашения, заемщик погасит всю задолженность. В этом случае, если кредит был беспроцентный, то сумма возврата средств не меняется, и должник возвращает сумму займа. Если кредит процентный, то к сумме основного долга приплюсовываются проценты за все время пользования деньгами.
Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО
Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.
Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.
Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.
Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.
С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).
Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.
Лимит для расчётов наличными с ИП
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
Может ли ИП выдавать займы
В соответствии с действующим законодательством ИП могут одалживать деньги, в том числе и под проценты, путем выдачи займов. Предоставление кредитов им недоступно — это прерогатива специализированных финансовых организаций, банков. Денежные средства, полученные предпринимателем, квалифицируются как внереализованный доход и облагаются налогом. Для тех, кто работает на УСН, эта сумма стандартна — 6 процентов.
Поскольку ИП — не банк и не выдают кредиты, им разрешено давать финансы в долг исключительно на нерегулярной основе — только тогда, когда это не входит в параметры их основной деятельности. В случае постоянного заработка подобным путем предприниматель должен изменить квалификацию — зарегистрировать микрофинансовую организацию как юридическое лицо. После этого пользоваться УСН он уже не сможет — получится вести деятельность только в рамках основной системы налогообложения.
В чём особенность займа между ИП и физическим лицом?
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут предоставлять заём физическим лицам. Причём этот заём может быть как в денежной форме, так и форме передачи физ.лицу какого-либо имущества (оборудование, транспортные средства и т.д.). В этих случаях возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.
Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.
Расчёт материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физическим лицом
В соответствии со ст. 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ.
Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле:
МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366)
МВ – материальная выгода
СЗ – сумма заёмных денежных средств
КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
365 (366) – количество календарных дней в текущем году
Важно! Расчёт материальной выгоды производится на последнее число месяца.
Пример № 2. Определение материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физ.лицом.
Возможные налоговые последствия при получении или выдачи займа
Договор займа между ИП и ИП является основанием для проведения операций с денежными средствами, которые не облагаются НДС. Если заём был оформлен не с целью извлечения прибыли, а заключен договор беспроцентного займа, то индивидуальный предприниматель, который является заёмщиком, будет должен уплатить налог для физических лиц (НДФЛ), так как у него присутствует материальная выгода. Данная обязанность касается предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения и УСН.
После оформления займа может возникнуть необходимость в переводе денежных средств со счета кредитора на счет заёмщика в безналичной форме. В этом случае необходимо знать, что при превышении суммы платежа, равной шестистам тысячам рублей, банки обязаны передавать информацию в Росфинмониторинг, если был заключён беспроцентный заем.
При начислении налогов следует учитывать, что, если применяется общая система уплаты налогов, выдаваемые денежные средства в качестве займа и возвращенные обратно, не влияют на расчёт налогов, так как не учитываются в расходной части при ведении бухгалтерского учета. Кроме этого, они не могут считаться прибылью и поэтому не учитываются в составе доходной части бухучета.
Как составить договор займа
Договор займа составляется в письменной форме, если сумма превышает 1000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ, абз. 2 ст. 5 Закона № 82-ФЗ от 19 июня 2000 г.). Предметом займа могут быть деньги или имущество.
Заимодавец вправе рассчитывать на проценты, когда предоставляет в займы деньги. Размер процентов указывается в договоре, либо определяется по ставке банковского процента (ставке рефинансирования), которая действует на дату возврата всего займа или его части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Займ в виде имущества считается беспроцентным. Чтобы получить проценты по такому займу, необходимо указать условие о получении процентов в договоре (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Важно указать в договоре порядок и периодичность выплат процентов, иначе заемщик вправе выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Можно ли выдать сотруднику (или другому гражданину) заем наличными на сумму более 100 000 рублей?
Да, можно.
Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые заключены с другими организациями или предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У), поэтому в качестве займа можно выдать человеку любую сумму наличных. Единственное условие – расходовать наличные, поступившие за проданные товары (работы, услуги), а также в качестве страховых премий, на выдачу займа нельзя (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и через кассу выдайте займ (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
При предоставлении займа в безналичной форме действует лимит – 600 000 руб. Если сумма больше 600 000 руб., банк может запросить документы по такой сделке (ст.6 Закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г., Письмо ЦБ РФ от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804). Банк обязан уведомлять Росфинмониторинг, если:
- заем беспроцентный;
- заем выдан или получен лицом, зарегистрированным или находящимся (проживающим) в государстве либо на территории, где не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если эти деньги движутся по счетам в банках, зарегистрированных в указанных странах или на территориях;
- заем перечислен на анонимный счет за границу или получен с такого счета;
- участник сделки – организация, которая существует менее трех месяцев;
- помимо операций по выдаче (получению) займа, других движений по счету участника сделки не было.
Главные правила оформления займа
На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.
Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.
Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.
Основные пункты в договоре займа для ИП
В документ необходимо ввести следующую основную информацию:
- дата составления, порядковый номер документа;
- стороны;
- предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
- права и обязанности сторон соглашения;
- разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
- условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
- реквизиты, подписи сторон.
Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:
- график погашения основной суммы и начисленных процентов;
- акт приема-передачи объекта договора;
- дополнительные соглашения и т. д.
Какие документы потребуются для оформления соглашения?
Договор процентного и беспроцентного займа между юрлицом и индивидуальным предпринимателем заключается письменно. Для этого участникам сделки потребуется предоставить определенный перечень документации. ООО должно предъявить:
- копию выписки из единого госреестра юрлиц;
- устав компании;
- паспорт, кто будет заключать соглашение;
- доверенность уполномоченного лица.
Для ИП предусмотрен свой пакет документации. В частности, ему потребуется предоставить следующее:
- паспорт;
- выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей;
- справку из налоговой инспекции, что гражданин – выплачивает страховые взносы и поставлен на учет в качестве работодателя (если есть наемные сотрудники).
Это стандартный пакет документации. В некоторых ситуациях могут потребоваться выписки из банка, отражающие состояние расчетного счета или информация из ИФНС об отсутствии долгов. Подтвердить платежеспособность можно различными способами, использующимися при оформлении такого договора. Все зависит от ситуации и предварительной договоренности.
Можно ли выдавать заём
Законодательство разрешает выдавать беспроцентный заём между юридическими лицами. Причём выдавать заём могут как независимые, так и взаимозависимые (аффилированные) организации.
Это значит, что беспроцентный заём можно оформить в том числе между:
- материнской и дочерней организациями;
- организацией и её учредителем (управляющим);
- организацией и организацией, где один и тот же учредитель.