Самозанятость в Беларуси 2023 виды деятельности ставки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налог на профессиональный доход?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?

2. НОВОЕ В САМОЗАНЯТОСТИ НА 2023 ГОД

3. Фискальная нагрузка вырастет

4. Изменения выгодны самозанятым или нет?

5. Что там с самозанятыми и налогом 10%

6. Виды самозанятых в РБ. Самозанятые в Беларуси и других странах

7. Как стать самозанятым в Беларуси?

8. Единый налог: изменения для физлиц и ИП в 2022 году

9. Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

10. Самозанятость без регистрации ИП: стоит ли овчинка выделки?

11. Плюсы и минусы перехода на самозанятость

12. При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?

Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.

Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:

Продажа животных за исключением щенков и котят
Продажа растений, цветов, рассады, семян
Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
Разведение котят и щенков с последующей реализацией
Фото- и видеосъёмка
Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
Работа с офисной документацией
Письменный и устный перевод
Организация праздников
Кошение и уборка травы
Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
Колка и распил дров
Переноска грузов
Роспись лица аквагримом
Настройка и ремонт музыкальных инструментов
Измерение веса и роста с помощью автоматов
Пошив одежды, головных уборов и обуви
Графический дизайн
Дизайн помещений
Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
Украшение автомобилей
Разработка веб-сайтов
Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
Ремонт
Перетяжка мебельной обивки
Сборка мебели
Установка мебели и предметов интерьера
Монтаж кухонь и шкафов
Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
Выгул домашних животных и уход за ними
Стирка и глажка белья
Покупка продуктов
Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
Услуги по уборке
Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
Изготовление дубликатов ключей
Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
Уход за взрослыми и детьми
Сдача собственного жилья на короткий срок
Репетиторство
Услуги агроэкотуризма
Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
Адвокатская и нотариальная деятельность
Майнинг
Маникюр, педикюр
Услуги парикмахера и визажиста

Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.

НОВОЕ В САМОЗАНЯТОСТИ НА 2023 ГОД

Данная статья актуальна и в 2023 году. За исключением следующих моментов.

Во-первых, с 2023 года вводится налог на профдоход который заменит уплату единого налога и сбора за агротуризм, а по ремесленной деятельности будет право выбора какой налог платить сбор за ремесленную или налог на профдоход.

см. статью по ссылке НАЛОГ НА ПРОФДОХОД

Во-вторых. Виды деятельности остались прежними. Но если ранее в основном услуги можно было оказывать только физическим лицам, то с 2023 года услуги можно оказывать и физлицам, юрлицам, и ИП как отечественным так и зарубежным, всё конечно с уплатой налога на профдоход.

Фискальная нагрузка вырастет

Тема изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2023 г. рассматривалась на недавнем заседании общественно-консультативного совета по развитию предпринимательства при Минэкономики. В протоколе заседания говорится, что грядущие изменения носят «фискальный характер» и связаны «прежде всего с устойчивым дефицитом бюджета по причине снижения поступлений от экспорта сырьевых товаров, санкционными ограничениями, необходимостью обслуживания государственного долга и обеспечения государственных социальных обязательств».

Серьезные новации, которые сложно назвать позитивными, касаются грядущих мер налоговой политики в отношении в т.ч. субъектов малого предпринимательства. А в Беларуси, напомним, около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей и порядка 100 тыс. самозанятых. Что же ожидает 370 тыс. самостоятельно выстраивающих бизнес белорусов?

Предполагается, что ИП с нового года полностью утратят возможность применять упрощенную систему налогообложения (УСН). «С целью выравнивания налоговой нагрузки между субъектами хозяйствования» власти планируют повысить ставку подоходного налога для ИП с 16% до 20%. Кроме того, планируется сократить перечень видов деятельности, занимаясь которыми индивидуальные предприниматели смогут уплачивать единый налог. А ставки по оставшимся на данном режиме налогообложения видам деятельности заметно увеличатся.

К этому стоит добавить, что планируются изменения и для самозанятых, т.е. для физлиц, получающих доход от профессиональной деятельности, но не имеющих права использовать труд наемных работников.

Известно, что самозанятые с будущего года должны будут уплачивать налог на профессиональный доход, однако не было понятно, кого именно отнесут к данной категории лиц.

В протоколе заседания общественно-консультативного совета при Минэкономики говорится, что «самозанятые лица будут иметь возможность работать только с физическими лицами, за исключением правоотношений, связанных со сдачей имущества в аренду».

Таким образом, если после доработки законодательства никаких изменений не произойдет, возможностей заключать договоры с юрлицами у самозанятых в большинстве случаев не будет.

Согласно проекту об изменениях, с 2023 года индивидуальные предприниматели и нотариусы, которые находятся на общей системе налогообложения, будут уплачивать подоходный налог в размере 20 % вместо 16 %.

Также планируют увеличить ставку, по которой взимается подоходный налог с физических лиц – нарушителей. Если раньше им начисляли 20 % от прибыли, полученной при незаконном осуществлении коммерческой деятельности, то с 2023 года ставку хотят поднять до 26 %.

Новая ставка будет применима к доходам физических лиц:

начисленным в соответствии с законодательством налоговым органом, исходя из сумм превышения расходов над доходами;
в случае факта неуплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
в случае регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата не осуществлялась.

Изменения выгодны самозанятым или нет?

Давайте рассчитаем.

Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.

Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.

Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.

Сегодня

Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.

Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.

Итого — 238,18 рубля.

После изменений НК

Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.

Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.

Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.

Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).

Что там с самозанятыми и налогом 10%

Применение упрощёнки для ИП, оказывающих услуги, запретили ещё с 2022 года, однако деятельность в области компьютерного программирования (подкласс 62010 ОКЭД) тогда на год внесли в список исключений. И вот пролонгированная для айтишников возможность платить налог по ставке 6% доживает последние недели. Что же дальше?На самом деле — непонятно.

Год назад Минфин продвигал новую форму работы для самозанятых — с уплатой налога на профессиональный доход. В Налоговый кодекс была добавлена новая, 40-я, глава — «Налог на профессиональный доход» — которая вступает в силу с 1 января 2023 года.

Согласно ей, профессиональный доход облагается ставкой 10%; доход свыше 60 000 BYN в год, полученный от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, облагается по ставке 20%. Если же доход получен от физлиц и иностранных юрлиц, вне зависимости от его размера применяется ставка 10%. Сбор ФСЗН уже включён в эту ставку.

Последняя, 10-процентная, опция в теории идеально подходила для айтишников-ИП, работающих на иностранных заказчиков.

Но какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход? Перечень должен определить Совмин. Пока такого перечня нет.

Поэтому и уверенности, что разработчики ПО смогут воспользоваться режимом самозанятости с уплатой налога на профдоход, нет.

Более того, в среде юристов и налоговых консультантов поговаривают, что налог на профессиональный доход могут разрешить только для тех, кто работает с физлицами. Представить айтишников, разрабатывающих ПО для физлиц, довольно сложно.

Виды самозанятых в РБ. Самозанятые в Беларуси и других странах

С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.

Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.

Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.

— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.

По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).

Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Как стать самозанятым в Беларуси?

Познакомиться с правилами отнесения вида деятельности к работам или услугам можно в письме от 21.01.2022 года № 3-1-8/00179 «О разъяснении» Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В нем опубликованы критерии отличия работы от услуги и квалифицированы отдельные виды деятельности (приложение 1 к письму по работам и приложение 2 – к письму по услугам).

Обратите внимание на эти практические нюансы применения норм:

1. В некоторых случаях позиция МНС отличается от позиции, ранее высказанной отдельными районными инспекциями, поэтому стоит руководствоваться позицией МНС.

2. Если ваш вид деятельности не поименован в списке, не рискуйте, напишите запрос в налоговую инспекцию. Таким образом вы застрахуете себя по крайней мере от штрафных санкций и пени. При этом следует формулировать запрос и указывать вид деятельности, поименованный в документах с заказчиками (договорах и актах). Иначе можно получить ответ, который не сможете применить к вашей реальной ситуации.

3. Важно понимать, что в чистом виде на практике редко встречаются ситуации, когда ИП выполняет только работу. Например, ИП осуществляет деятельности в области компьютерного программирования (код ОКЭД 62010) и одновременно оказывает консультационные услуги (код ОКЭД 62020). Первый вид деятельности относится к деятельности, по которой разрешено применять УСН, а вот применять по консультационным услугам УСН запрещено. Как быть?

При одновременном осуществлении нескольких видов деятельности с разными системами налогообложения следует применять ОСН с уплатой подоходного налога.

Такая норма следует из положений пункта 2 статьи 324 НК. Именно из этой нормы следует, что если вы оказываете несколько видов услуг одновременно, при этом один из них попадает под УСН, а второй под ОСН, то применять УСН вы не вправе. Придется применять ОСН с уплатой подоходного налога.

4. Обратите внимание на ваши договоры, задания, отчеты и акты выполненных работ/оказанных услуг. При проверке налоговые органы проверяют не только информацию, содержащуюся в договоре, но детали выполненной работы/оказанной услуги, то есть сущность. Если из отчета о выполненной работе будет следовать, что вы еще и осуществляли иные действия, которые квалифицируются как услуга, то налоги пересчитают.

Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:

Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).

Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:

(Доходы – расходы (или 20% профвычет))*16%. Таким образом, итоговая ставка налога составит 12,8%.

Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».

Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2021 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2022 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.

Напомню, в 2022 году не будет УСН с НДС.

В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:

либо по принципу оплаты;
либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).

Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:

№	Условия отражения дохода	2021 год	2022 год
УСН	Подоходный налог
1.	Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году	—	+
2.	Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году	+ В части оплаты	+ В части оплаты
3.	Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году	—	+
4.	Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году	—	—

Единый налог: изменения для физлиц и ИП в 2022 году

Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:

ИП;
физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Примечание:

К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.

ВАЖНО!

Уплата единого налога заменяет уплату:

подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
экологического налога;
налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

Для постановки на учёт нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортомИли другим документом, удостоверяющим личность и подать соответствующее заявление по установленной форме.^[∗] пункт 26 Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 В заявлении указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, место жительства, данные паспорта и домашний телефон. Бланк заявления для заполнения можно получить непосредственно в налоговой инспекции.

По поданному заявлению самозанятому присваивается учетный номер плательщика (УНП). По его желанию ему может быть выдано извещение о присвоении УНП.^[∗] пункт 7 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

УНП, присвоенный физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, сохраняется за ним на протяжении всей жизни. При изменении места жительства УНП не изменяется.^[∗] пункт 8 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности самозанятого не требуется.

Уплатить единый налог самозанятый должен на основании извещенияИзвещение считается врученным:
– в день его вручения лично плательщику (его представителю) под роспись;
– по истечении 10 календарных дней со дня направления его в письменной или электронной форме. из налоговой инспекции не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если начало деятельности 1 апреля, то уплатить единый налог нужно не позже 31 марта.^[∗] пункт 4 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Оплатить единый налог можно в банке или через ЕРИПНалоги → Ваш город или область → Ваша налоговая инспекция → Единый налог с ИП и физ.лиц в интернет-банкинге.

Если самозанятый заплатил единый налог, а потом заболел или по другой непредвиденной причине– временная нетрудоспособность повлекшая прекращение деятельности или работы обслуживающего объекта, торгового места (должна быть подтверждена документом подтверждающим нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), или его (ее) дубликат));
– утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности (должна быть подтверждена документом, подтверждающим эту утрату);
– неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению (должна быть подтверждена соответствующим решением или другими документами);
– неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций. не может осуществлять свою деятельность, то он может обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением для перерасчета и возврата части уплаченного им единого налога, либо зачёта этой суммы в счёт будущих платежей. При этом нужно будет предоставить документы или их копии, подтверждающие наличие оснований для перерасчёта. В течение одного рабочего дня в налоговой инспекции должны будут произвести перерасчёт и определить суммуСумма единого налога, подлежащая зачету или возврату, определяется путем умножения уплаченной за один месяц (дни месяца) суммы этого налога на отношение количества дней, в течение которых деятельность не осуществлялась. налога, подлежащую зачёту или возврату, а также в течение трёх рабочих дней письменноВ электронном виде через личный кабинет или на бумажном носителе сообщить о таком перерасчёте.^[∗]пункты 1 и 2 статьи 344 и пункт 4 статьи 66 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если будет установлено, что самозанятый работает без уплаты единого налога, то на первый раз его просто обяжут этот налог уплатить. Однако при повторном совершении подобного нарушения уплатить налог придется уже в пятикратном размере. При этом использовать льготы будет невозможно.^[∗]пункты 41 и 42 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если у самозанятого будет затребована декларация или пояснения об источниках его доходов и в этой декларации или пояснениях самозанятый укажет, что полученные им доходы являются доходами от его деятельности, как самозаяного, а сами доходы за календарный год в 10 раз превысят размер уплаченного за определённый период единого налога, то самозанятый должен будет доплатить налог в размере 10 % от суммы такого превышения.^[∗]пункт 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

Новый год – новая жизнь. Именно так принято у многих отзываться о планах на будущие 365 дней. Но в данной статье будут рассмотрены не обозримые планы, а конкретно белорусское законодательство. В частности, чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые сборы, повысить некоторые сборы и акцизы, в результате чего увеличится цена спиртного и сигарет. Кроме того, стоит ожидать повышения налогов за сдачу квартиры в аренду, увеличится единый налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Более подробно ознакомиться с изменениями можно в соответствующем проекте закона, представленном на обсуждение в Минфине. Далее мы более подробно рассмотрим все последние нововведения, которые стоит ожидать с2021-го года.

Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров. Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат. Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.

Самозанятость без регистрации ИП: стоит ли овчинка выделки?

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

Плюсы и минусы перехода на самозанятость

См. запись ДОМАШНЯЯ КОНДИТЕРСКАЯ САМОЗАНЯТОГО

См. запись РАБОТА ШВЕЁЙ КАК САМОЗАНЯТОСТЬ

См. запись СДАЧА В АРЕНДУ КВАРТИР И ИНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

См. запись РЕПЕТИТОРЫ

См. запись САМОЗАНЯТЫЕ КОСМЕТОЛОГИ И ПАРИКМАХЕРЫ

См. запись РАБОТА КОПИРАЙТОРОМ

См. запись УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ

Прежде всего это виды деятельности о возможности осуществления которых даны разъяснения государственных органов.

Размещение видеороликов. Смотри запись ДОХОДЫ С ЮТЮБ (YouTube)

Работа копирайтером. См. запись КОПИРАЙТЕР

Доходы от игры в покер. См. запись ПОКЕР

Любая разовая деятельность.

По другим не разовым видам деятельности, по которым можно уплатить налог, нужно знать разъяснение налоговой инспекции.

Для разных групп самозанятых разные налоговые тарифы:

ремесленная и агротуризм — 1 базовая в год;
виды деятельности по единому налогу — по месячным фиксированным ставкам;
квартиросдатчики -фиксированная сумма подоходного налога в месяц;
аренда имущества, налогобложение видов деятельности самозанятых по декларации — 13%.

Ситуации:
1. я самозанятый в РБ, планирую работать с РФ, как в таком случае уплачивается подоходный?
2. я самозанятый в РФ являясь налоговым резидентом в РБ, в РФ налог 6%, сколько помимо этого я должен платить находясь в РБ? как избежать двойного налогообложения?
3. если уж я самозанятый в РБ и в РФ как это изменит ситуацию?

Ответ 15. Вопрос очень общий. Да граждане РБ по законодательству России могут быть самозанятыми в РФ. Часто компании России хотят работать только с самозанятыми РФ, им проще по уплате налогов и отчетности. Но надо учитывать что РБ и РФ это разные страны и у них свои бюджеты, каждая страна стремится поучить максимально свой бюджет от своих граждан и от деятельности на своей территории. При рассмотрении таких вопросов надо учитывать ряд факторов, иначе нельзя дать правильный ответ:

Статус налогового резидента
Место осуществления деятельности
Вид деятельности
Кому оказывается услуга физлицам или юрлицам и ИП
Количество лиц которым оказывается услуга

Вопрос можете уточнить, а так вот некоторые моменты:

Если находитесь в РБ и через интернет оказывает услуги в РБ по виду деятельности предусмотренному для самозанятых в РБ, никакие налоги в РФ платить не требуется, т.к. место осуществления деятельности РБ. Но если наниматель требует самозанятость РФ, то можете зарегистрировать такую самозанятость, но в РБ налог к зачету не возьмете т.к. это налог на профессиональный доход, а к зачету можно взять только российский НДФЛ.
Если находясь на территории РБ и оказываете услуги субъектам в РФ по видам деятельность не предусмотренным для самозанятых в РБ, то такая деятельность является незаконным предпринимательством.
Самозанятые как в РФ так и в РБ могут просто не платить налог, или платить налог только в одном государстве.

Вопрос 16. 1. Какие виды самозанятых могут работать с бел. ИП, юр лицами . тк исходя от ответов другим или годов понял что не все могут работать. Можно список полный посмотреть ? тк выполняю деятельностей несколько . веб сайты, графический дизайн, фото, видео, консультации ( хотя ещё трактовку всего надо смотреть) 2. На карту как я понял могу принимать оплату, но что я должен сообщить ИП , юр, чтобы они оплатили, поняли, куда и что оплатить 13% Нужен ли составлять договор, акт, ФИО оставлять им
Хотя мне проще было бы оплатить ставку за них и всё — но так нельзя как понял я. 3. 13 % это что, подоходный, куда и за что они уйдут, просто в налоговую от компании ХХ, без упоминания меня. так понимаю. Цель выбрать деятельно и принимать оплату на карту ( обязательно ли кстати свою?) от ИП, юр из РБ, без волокиты бумаг, уведомление заказчика и составление договоров или чего-то, чтобы он уплатил там за меня 13% максимально просто для его, и меня.

Ответ 16. По ряду видов деятельности самозанятые могут оказывать услуги ИП и юрлицам, при этом заключается гражданско-правовой договор (договор должен заключаться в обязательном порядке), белорусские ИП и юрлица уплачивают те же налоги что и при заключении трудового договора, включая удержание подоходного13%, пенсионный 1% и платят страховые взносы за свой счёт 34%. Отнесение вида к самозанятости только позволяет гражданину заключать такие договора с неограниченным количеством субъектов хозяйствования. При заключении таких договоров с иностранными ИП и юрлицами, самозанятый сам уплачивает 13% по ежегодной декларации.

Ставка единого налога предусмотрена только при оказании услуг физлицам.

При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?

Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:

лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Что такое налог на профессиональный доход?